Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Как документально оформить материальную помощь к отпуску

Как документально оформить материальную помощь к отпуску

Как документально оформить материальную помощь к отпуску

Особенности выплаты материальной помощи к отпуску

6728 Содержание страницы Когда сотрудники предприятия уходят в отпуск, многие работодатели считают нужным выплатить им дополнительные средства, чтобы они могли в полной мере насладиться отдыхом и оценить заботу руководства о себе. Чаще всего эти средства даются работнику именно в форме денег.

По нормативным актам эти выплаты могут быть премией или материальной помощью.

Работодателям следует знать особенности учета и обложения налогами таких выплат, а сотрудникам будут полезны нюансы документального оформления и правила начисления. В каждой организации, независимо от того, относится она к бюджетным или частным, существует регламентированный порядок выплат как регулярных, так и разовых.

Порядок этот должен проходить в соответствии с положениями Трудового Кодекса ТК РФ.

В статьях ТК РФ не содержится специального термина для обозначения отпускных, выплачиваемых дополнительно. Говоря «материальная помощь к отпуску», чаще всего подразумевают регулярную или единовременную выплату денежных средств, назначенную сотруднику не за отработанное время или исполнение трудовых обязанностей, а по иной причине. В данном случае по уходу в отпуск, подкрепленной доброй волей работодателя.

Порядок выплаты средств по подобным основаниям относятся к компетенции ст.

129 ТК РФ, согласно которой работодатель может предоставлять работникам, помимо заработной платы, разнообразную поддержку:

  1. поощрительную.
  2. социальную;

Социальная выплата может быть назначена в связи с любым событием, которое отражается на материальном благополучии подчиненного, в том числе и получении отпуска.

Ее можно назначать один раз в год или несколько, по усмотрению начальства. Поощрительная выплата отличается от социальной тем, что от результатов труда сотрудника зависит факт ее начисления и/или размер. Сумма может быть в процентах от оклада (тарифной ставки), или же ее можно зафиксировать в Положении о начислении поощрительных выплат, дифференцировав в зависимости от разных факторов успешности, например, отсутствия взысканий или наличия каких-либо выдающихся показателей.
Сумма может быть в процентах от оклада (тарифной ставки), или же ее можно зафиксировать в Положении о начислении поощрительных выплат, дифференцировав в зависимости от разных факторов успешности, например, отсутствия взысканий или наличия каких-либо выдающихся показателей.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Порядок начисления и выплаты материальной помощи должен быть закреплен в локальных нормативных актах организации. Прибавка к выплатам, осуществляемым к отпускам бюджетников, регламентируется специальным федеральным законом №79-ФЗ от 27 июля 2004 года (п.6 ч.5 ст.50), а также ст. 135 и 144. Согласно этим документам надбавка может быть выплачена сотрудникам к одному (ежегодному) отпуску, является регулярной и обязательной к выплате, независимо от результатов труда и особенностей выполнения трудовых функций.

Эта выплата должна быть предусмотрена во внутренней документации:

  1. допсоглашении к договору;
  2. приказах руководства.
  3. трудовом договоре;
  4. специальном положении;
  5. коллективном договоре;

Размер этой помощи не может превышать установленных законодательством норм (обычно это удвоенный оклад). Когда работодатель принял решение поддерживать сотрудников, уходящих в отпуск, материально, то большинство вопросов, связанных с этой выплатой, он решает на свое усмотрение. Тем не менее некоторые распространенные ситуации на практике разрешаются общепринятым порядком:

  • Если сотрудник разделяет свой отпуск на части, то матпомощь выплачивается на ту из них, которая составляет не менее предусмотренных законом двух недель.
  • Получение отпуска авансом не влияет на факт и размер материальной помощи.
  • Заявление на отпуск и на предоставление матпомощи может быть общим, либо же эти два документа можно подать отдельно.

Данная выплата осуществляется только на базе выраженного желания работника и работодателя, что оформляется подачей соответствующего заявления.

ВНИМАНИЕ! Поощрительную надбавку разового характера работодатель может выплатить на основании приказа, но постоянную социальную выплату нужно оформлять исключительно через заявление.

Заявление на предоставление финансовой поддержки к отпуску пишется в отделе кадров или бухгалтерии согласно общим правилам документооборота. В нем обязательно должны быть следующие моменты:

  1. имя и должность заявителя;
  2. адресованность на имя руководителя организации;
  3. даты, когда сотрудник собирается в отпуск (то есть когда ему будут необходимы просимые средства);
  4. четко сформулированная причина просьбы о матпомощи;
  5. привычная форма концовки – дата и личная подпись с расшифровкой.

На заявлении руководитель оставит свою визу и резолюцию для бухгалтерии.

Генеральному директору ООО «Шантарам» А.Г.

Сайфетдинову от экономиста отдела снабжения Л.И. Рубан заявление. Прошу предоставить мне материальную помощь в связи с предстоящим отпуском с 21.05.2017 г. по 17.06.2017 г., выплачиваемую на основании положений коллективного договора.

29.04.2017 г. Рубан/ Л.И.Рубан Средства, выплачиваемые работнику, являются расходами предприятия. Как это отражается на налогообложении, зависит от того, проводится ли она как поощрительная или социальная надбавка. Фиксированное количество денежных средств, которое гарантированно получает к отпуску каждый работник, безотносительно к условиям и результатам своего труда, в списке расходов предприятия относится к неучтенным.

Поэтому согласно п. 23 ст. 270 НК РФ она не является признаваемой в расходах для налогов на прибыль.

С точки зрения работника эта выплата признается доходом, поэтому подпадает под НДФЛ и начисление с нее обязательных страховых взносов в ПФР, ФССС и ФФОМС, если превышает установленный законом необлагаемый лимит в 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо Министерства финансов РФ от 22 октября 2013 года № 03-03-06/4/44144, п.

11 ч. 1 ст. 9 Федерального Закона от 24.07.2009 года № 212).

НДФЛ и страховые взносы рассчитываются и удерживаются, исходя не из всей выплаты, а только из части, превышающей лимит, то есть с суммы свыше 4 000 руб. В некоторых организациях надбавка к отпускным привязывается к результатам деятельности сотрудника:

  1. размер варьируется в зависимости от стажа, квалификации, трудовых достижений и т.п.
  2. факт выплаты может зависеть от соблюдения трудовой дисциплины;

Такая выплата с позиции налогового законодательства является частью затрат на оплату труда, поэтому и признается в расходах на налогообложение, если она должным образом регламентирована во внутренних нормативных актах.

НДФЛ и страховые взносы взимаются с нее в полном объеме, а не только с части, превышающей 4 000 руб. ежегодно. При осуществлении бухгалтерского учета материальную помощь проводят как «прочие расходы». Проводки будут выглядеть следующим образом:

  1. дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредит 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» – выплата материальной помощи работнику.
  2. дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ» – удержание налога на доходы физлиц с суммы свыше 4 000 руб.;
  3. дебет 91 «Прочие доходы и расходы», кредит 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» – начисление страховых взносов с суммы, превышающей необлагаемую;
  4. дебет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы», кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – признание матпомощи в составе прочих расходов организации;

Материальная помощь: сотрудник уходит в отпуск

Каждый сотрудник имеет право попросить материальную помощь у организации, в которой он работает.

Положена ли такая помощь по закону и локальным актам организации, это уже другой вопрос. Как показывает практика, руководители организаций, в большинстве случаев, не остаются в стороне от проблемы сотрудника.

Правда, размер помощи не всегда соответствует запросу. Что же, и на этом спасибо.СодержаниеЕсли обратиться за помощью к толковым словарям и обобщить написанное по вопросу «Что такое материальная помощь сотруднику?», то получим следующие характеристики:

  1. выплата нуждающимся сотрудникам в денежном или вещественном виде;
  2. вид дохода сотрудника, в отдельных случаях подлежащий налогообложению (кроме лиц, перечисленных в статье 217 НК РФ).

Само понятие «материальная помощь сотруднику к отпуску» в законодательстве РФ никак не интерпретируется.

В этом случае руководству организации придётся искать индивидуальный подход к этому определению. И обязательно фиксировать возможность этой выплаты либо в коллективном договоре, либо в другом локальном акте.

Исходя из финансовых возможностей предприятия, эта материальная помощь бывает и системной, и выборочной.

Выдаётся как деньгами, так и продукцией — опять же на усмотрение руководства.Материальную помощь к отпуску вправе выплачивать в организациях всех форм собственности.Статья 136 ТК РФ рассматривает обязательные выплаты сотрудникам, но материальная помощь к отпуску в ней не оговаривается.

А вот в статьях 135 и 144 ТК РФ говорится о различного рода надбавках и доплатах.

Анализируя упомянутые статьи, приходим к такому выводу: материальная помощь к отпуску доступна для любого сотрудника, в том числе сотрудникам бюджетных организаций.Размер, условия выплаты, представление нужных подтверждающих документов для запроса матпомощи — всё это оговаривается в локальных документах. Немаловажную роль играет и финансовая состоятельность самой организации.Согласно ТК РФ сотрудник может уйти в отпуск, проработав 6 месяцев.

Только по истечении шести месяцев допустимо писать заявление на отпуск и на матпомощь к отпуску. Такая помощь даётся только раз при уходе в отпуск первый раз за год.При оформлении приказа на материальную помощь к отпуску целесообразнее использовать понятие «единовременная выплата».

Рассмотрим это понятие:

  1. Выплаты социального плана в рамках трудовых отношений облагаются налогами.
  2. Есть выплаты поощрительного плана: используются из фонда оплаты труда. Каждому работнику при уходе в обязательный трудовой отпуск положена выплата поощрительного плана (чаще всего, в размере одного-двух окладов).
  3. Выплаты социального плана не берутся в расчёт при начислении налогов. Они выплачиваются на основании заявления нуждающегося в них сотрудника. Это выплаты при увольнении, в случае смерти родственника, при стихийном бедствии и чрезвычайной положении.

Сотруднику вправе отказать в получении матпомощи в следующих случаях:

  • Сотрудницам, уходящим в отпуск по беременности и родам.
  • Уход в отпуск с последующим увольнением.
  • Отработано менее шести месяцев.

И ещё раз о бюджетных организациях: попросить помощь можно, а вот возможность получения зависит от размера местного бюджета. К сожалению, чаще всего в бюджете наблюдается дефицит средств.Если материальная помощь оформляется как поощрительная выплата за особые заслуги, то писать отдельное заявление не нужно.

Сведения о запросе помощи указываются в заявлении на отпуск. Обязательно указывайте сроки отпуска. В случае если сотрудник испытывает различного рода финансовые неудобства, то обязательно пишется отдельное заявление на имя директора. Чтобы просьба о помощи не выглядела голословной, к ней обязательно прикладываются подтверждающие нужду документы.

Чтобы просьба о помощи не выглядела голословной, к ней обязательно прикладываются подтверждающие нужду документы.

Никто не запрещает указать нужную сумму помощи, её желательно оговорить с руководством заранее.Пример оформления заявления на отпуск и материальную помощьВ ситуации, когда руководитель не имеет права или просто не хочет принимать единогласное решение о предоставлении материальной помощи сотруднику, созывается комиссия. Классический вариант — 3 человека. По итогам заседания составляется протокол (акт).

В нём прописываются основные моменты работы комиссии по рассмотрении вопроса о предоставлении материальной помощи. В комиссию входят следующие представители: председатель профсоюза (если есть), руководитель, бухгалтер.Принятое решение о предоставлении материальной помощи передаётся в бухгалтерию вместе с приказом о выплате материальной помощи.В приказе обязательно указываются следующие моменты:

  1. из каких средств (бюджет, прибыль, профсоюз, фонд зарплаты и т. д.).
  2. дата выплаты;
  3. кому выплачивается (Ф.И.О.);
  4. точная сумма выплаты;
  5. на каком основании производится выплата с указанием реквизитов документа;

Пример оформления приказа о выплате материальной помощи к отпуску:Образец приказа о выплате материальной помощи к отпускуПри подготовке локальных нормативных документов обратите внимание на такие моменты:

  1. Старайтесь избежать вопросов о правильном толковании выплат в виде помощи к отпуску.

    Не стоит прописывать этот вид выплат как обязательный. То есть, не трактоваться как оплата труда.

  2. Не привязывайте личные заслуги сотрудника к начислению материальной помощи.

    Для этого есть премия.

  3. Фонд оплаты труда постарайтесь не затрагивать.

    Для выплаты матпомощи используйте другие источники, например, прибыль (желательно, с выплаченными налогами).

Согласно закону РФ (статья 217 НК РФ) не облагаются налогами следующие выплаты в виде материальной помощи:

  1. Выплаты по уходу за ребёнком.
  2. Единовременная выплата женщинам, вставшим на учёт в медицинское учреждение на ранних сроках беременности.
  3. Материальная помощь с уточнением по п. 28 статьи 217 НК РФ.
  1. Суммарный размер выплат не более 4000 рублей за год. Всё, что свыше, облагается НДФЛ по ставке 13%, и указывается в справке 2-НДФЛ.

    Код дохода — 2760, вычет — код 503.

ФЗ № 125 поясняет, что страховые выплаты производятся из всех средств, идущих на оплату труда сотрудников. Материальная помощь не рассматривается как вид оплаты труда только в том случае, если в приказе не будет указано «материальная (финансовая) помощь».

В противном случае выплата зачтётся как оплата труда, соответственно, подлежит обложению страховыми взносами.

Вся сумма выплаты свыше 4000 рублей облагается по ставке 22%.При подсчёте отпускных сотруднику не учитываются выплаты:

  1. курсы повышения квалификации, оплата отдыха и лечения, оплата коммунальных платежей, проезда к месту работы и обратно, питание.
  2. премии и другие стимулирующие выплаты;
  3. социальные выплаты;
  4. материальная помощь;

Если в коллективном договоре (или ином локальном документе) закреплены регулярные выплаты социального плана (например, доплата за ежемесячный профосмотр), то такие выплаты принимаются в расчёт при начислении отпускных, и учитываются в ФОТ.Пример подсчёта суммы матпомощи к отпуску.Пример подсчёта матпомощи к отпускуВовремя выплатить положенную материальную помощь сотруднику к отпуску — обязанность руководителя. Несоблюдение сроков выплат, положенных сотруднику, грозит нанимателю начислением пени за период просрочки, а в крайнем случае — судебным разбирательством (статья 236 ТК РФ).Хотите избежать неприятностей в решении вопроса о материальной помощи к отпуску?

Тогда следуйте советам:

  1. Строго соблюдайте срок выплаты матпомощи.
  2. Пообещать сотруднику матпомощь к отпуску можно только в случае полной уверенности в платёжеспособности организации. Есть сомнения — созывайте комиссию. Каждый случай рассматривается индивидуально. Нет средств на выплату матпомощи или сотрудник не заработал права на отпуск — смело отказывайте, имеете право.

Сроки выплаты матпомощи к отпуску:

  1. Ориентируйтесь на дату выплаты, указанную в приказе;
  2. Выплата матпомощи в дни выплаты заработной платы по предприятию.
  3. Выплата вместе с отпускными за три дня до ухода сотрудника в отпуск;

Выплата материальной помощи сотруднику — дело добровольное.

Однако, при утвердительном ответе оформлять требуемые документы надо грамотно. Статья вам в помощь. Добавить комментарии ideamaniya © 2018

Как оформить и выдать материальную помощь к отпуску

01 Июня 2017 в 14:53 Во многих компаниях работникам, которые отправляются на отдых, предоставляют дополнительные денежные средства.

Иногда их называют премиями, иногда единовременной выплатой, а кому-то больше нравится словосочетание «материальная помощь к отпуску». Статья ТК РФ, по которой можно выдать эти деньги, и нормы, позволяющие вести учет таких сумм, приведены в нашей статье.

Связанные статьи Оглавление Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter Премирование к отпуску должно быть предусмотрено локальными нормативными актами организации, в том числе трудовыми и/или коллективным договорами, сотрудникам.

Однако предоставлять ее работодатель может только конкретного работника.

Никаких особых требований при его составлении нет: главное указать, кто обращается, к кому и по какой причине. Обязательным является наличие даты и личной росписи заявителя. Очевидно, что такое обращение должно быть составлено заранее, чтобы и распорядиться выплатить соответствующую сумму. Ведь, по закону, отпускные перечисляются не позднее, чем за 3 дня до начала отдыха.
Ведь, по закону, отпускные перечисляются не позднее, чем за 3 дня до начала отдыха.

И чтобы трудящийся мог получить прибавку к ним, попросить матпомощь он может одновременно с просьбой уйти в отпуск.

После получения такого документа работодатель издает приказ, в котором должны быть прописаны основания для выдачи денежных средств заявителю, а также даны соответствующие указания ответственным лицам.

В законодательстве не предусмотрено специальной формы такого распоряжения, ведь эти деньги выплачиваются по желанию компании. Поэтому приказ можно выпустить по аналогии с иными распоряжениями на предприятии или использовать наш шаблон. Многие интересуются, входит ли материальная помощь в расчет отпускных, и надо ли с этих денежных средств платить налоги и страховые взносы.

Отвечая на второй вопрос, отметим, что все зависит от того, каким образом классифицировать такие суммы. Если дополнительные денежные средства к отпуску являются частью системы оплаты труда у работодателя, то он имеет право полностью списать их при расчете налога на прибыль.

Об этом заявлено во многих разъяснениях Минфина (см. письма от 03.07.2012 № 03-03-06/1/330 и от 15.05.2012 № 03-03-10/47).

Однако согласно п. 23 статьи 270 НК РФ, эти деньги не учитываются при расчете налога на прибыль (списывать их нельзя), если они являются стимулирующими выплатами.

В то же время, на основании п. 28 статьи 217 НК РФ, матпомощь в пределах 4 тысяч рублей в год не облагается НДФЛ. Если сумма больше, то с разницы необходимо удержать налог.

При этом перечислить НДФЛ налоговому агенту следует не позднее следующего дня после выплаты, а вот налог с отпускных можно заплатить и по окончании месяца.

Что касается страховых взносов, то с 1 января 2017 года суммы, которые освобождены от них, перечислены в статье 422 НК РФ.

В п. 11 этой статьи сказано, что с матпомощи в пределах 4 тысяч рублей в год, в том числе к отпуску, страховые взносы не платят. С налогообложением разобрались, теперь посмотрим, учитывается ли материальная помощь при расчете отпускных. Вспомним, как они считаются: при расчете используется величина среднего дневного заработка.

А в нее включаются только выплаты, которые входят в систему оплаты труда.

Если матпомощь выдается как стимулирующая выплата, то брать ее в расчет не надо. Из-за материальной помощи, ее учета и налогообложения у работодателей и контролирующих органов часто возникают споры.

Признать эти суммы налогооблагаемыми и суммами, с которых уплачиваются страховые взносы, контролеры могут, если докажут, что:

  1. она выплачивается регулярно;
  2. ее размер зависит от конкретных успехов работника;
  3. деньги не выдаются трудящимся, если ими были допущены нарушения трудовой дисциплины или совершены иные проступки.

Как же доказать обратное? Надо представить факты, что выплата не является платой за выполнение трудовых обязанностей и не зависит ни от каких характеристик получателя.

Об этом можно заявить непосредственно в положении о выплате матпомощи работникам. Можно в этом документе указать и конкретную сумму, которую получают сотрудники при уходе в отпуск.

Автор: Подпишитесь на новости Клуба кадровиков Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту. Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес. Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с и и даете согласие на использование файлов cookie и передачу своих персональных данных сайту clubtk.ru * Подписаться Что входит в стаж муниципальной службы:

  • Работа на госслужбе.
  • Время, проведенное в государственном подразделении РФ и субъектах РФ.
  • Периоды работы на соответствующих должностях.

24 Сентября 2021 в 16:54 Человеко-часы — это показатель, рассчитываемый для учета рабочего времени.

Согласно ч. 4 ст. 91 ТК РФ, работодатель фиксирует фактически отработанный каждым сотрудником период, и данные об этом указывают в специальном табеле. 09 Июня 2021 в 15:08 Удержание по исполнительному листу с больничного листа — это процедура по принудительному возврату и выплате долга работника.

Но с пособия по нетрудоспособности удерживать средства разрешается только при определенных обстоятельствах, иначе сотрудник вправе обжаловать действия работодателя.

30 Мая 2021 в 16:22 Организации активно отказываются от наличного денежного оборота и переводят расчеты с работниками в безналичную форму. Рассмотрим порядок перечисления в подотчет на карту сотрудника с расчетного счета, оформление платежного поручения, бухгалтерские проводки. 22 Февраля 2021 в 17:50 Берется ли подоходный налог с больничного или нет — один из наиболее распространенных вопросов.

Ответить однозначно на него нельзя, поскольку все зависит от оснований, по которым выдан лист временной нетрудоспособности. 14 Января 2021 в 11:44 03 Июня 2021 07 Мая 2021 11 Сентября 2021 29 Декабря 2018 24 Августа 2018 ИЗБРАННОЕ Эта функция доступна только зарегистрированным пользователям НЕТ, СПАСИБО

Как получить материальную помощь к отпуску?

02.05.2019 00:10 5385 Категория: Материальная помощь к отпуску Трудовым кодексом РФ не предусмотрена, но работодатель может выплатить сотруднику, в том числе и перед отпуском, какие-то дополнительные суммы.

Согласно ст. 135 ТК РФ такие выплаты могут быть установлены на основании локальных актов предприятия.

В ряде организаций и компаний к отпускным могут выдавать материальную помощь.

Она может быть выплачена в качестве поощрительной премии или социальной выплаты для решения жизненных проблем, например, в случае смерти родственника, причинения ущерба от чрезвычайного происшествия и т.д.

Вопрос-ответ «Согласно Трудовому кодексу, такого понятия, как материальная помощь к отпуску, нет. То есть кодекс не предусматривает такой возможности, и вообще, общее понятие „материальная помощь“ — это инициатива работодателя.

Если в локальных актах организации такой вид выплат прописан, то работник имеет на них право. Но работодатель сам устанавливает правила, по которым он может или должен выплачивать материальную помощь.

Он может при этом учитывать стаж, возраст сотрудника и т.д.», — говорит юрист, эксперт по трудовому праву, член Палаты налоговых консультантов РФ Валентина Яковлева. По словам эксперта, такая выплата также возможна и в бюджетных организациях, но, как сказано п.8 ч.

5 ст. 50 закона «О государственной гражданской службе РФ», порядок ее выплаты за счет средств фонда оплаты труда также устанавливает работодатель.

Подробнее Обычно размер материальной помощи — это фиксированная сумма, которая выплачивается работникам, независимо от занимаемой ими должности, выполнения плана (продаж, выпуска) и т.д. При этом выплаты менее 4000 руб.

за один календарный год на одного сотрудника не облагаются налогом (п. 11 ч. 1 ст. 9, ч. 1 ст. 10 Закона N 212-ФЗ), а компенсации, превышающие 4000 руб., подлежат налогообложению.

По словам Яковлевой, размер материальной помощи может быть любой, начиная от одного рубля. Он устанавливается руководителем и зависит от финансового положения предприятия.

По закону обязанности платить сотрудникам что-то сверх обычной зарплаты, отпускных и иных обязательных платежей у работодателя нет.

Статья по теме «Сегодня работодатели редко прибегают к подобной практике.

Им невыгодно платить какие-то дополнительные деньги работникам.

Попросить о такой помощи сотрудники могут всегда, но работодатель не обязан ее выплачивать. Он по собственной инициативе может выплатить, но, скорее, это будут небольшие суммы, которые не облагаются НДФЛ. Также в чрезвычайных ситуациях есть налоговые послабления, но, опять же, у работодателя нет такой обязанности, это будет только исключительно его желание», — говорит Яковлева.

Сотрудник может уйти в отпуск, проработав шесть месяцев. Материальная помощь работнику будет выделена не автоматически, а только на основании заявления, которое он должен предоставить к ранее написанному заявлению об отпуске. Текст заявления может быть составлен в произвольной форме, к примеру: «Прощу оказать мне материальную помощь в размере .

в связи с уходом в отпуск». К заявлению можно приложить документы, которые подтверждают необходимость такой выплаты.

Что такое материальная помощь к отпуску и кому полагается

Последние изменения: Январь 2021Перед уходом в отпуск работник вправе рассчитывать на получение обязательных отпускных, рассчитанных по среднему заработку за последний период, однако в некоторых случаях помимо обычного расчета работникам полагается материальная помощь к отпуску.

Данная выплата не является обязательной по ТК РФ, однако может регулироваться отдельными федеральными положениями и коллективным договором. Чтобы получить матпомощь, следует изучить порядок, принятый на предприятии, когда выплачивается дополнительная сумма.

Отдельной статьи в ТК РФ, регулирующей выплату материальной помощи, нет, однако есть ряд положений, из которых следует допустимость дополнительного финансирования отпускника:

  • Ст. 144 ТК РФ разрешает устанавливать сумму выплаты выше положенных в регионе тарифов.
  • Ст. 136 ТК РФ разъясняет вопросы относительно обязательных выплат, положенных работнику.
  • Ст. 135 ТК РФ описывает, каким образом распределяется матпомощь в качестве добровольной меры со стороны руководства с целью дополнительной мотивации человека на качественное исполнение обязанностей.

Поскольку трудовое законодательство отменяет обязательность матпомощи перед отпуском, персоналу следует исходить из внутренних положений, действующих на предприятии – распоряжений, внутренних приказов, пунктов трудового или коллективного договора.

Для бюджетников принцип назначения определяется по специальным законодательным актам.

Есть общие правила, в каких случаях допускается назначение матпомощи:

  1. служит дополнительной добровольной мерой в коммерческих организациях, и обязательной – для госучреждений;
  2. предполагает право на финансовую поддержку при наличии определенных социальных потребностей;
  3. размер помощи назначается по усмотрению предприятия.
  4. устанавливается независимо от финансовых результатов компании, достижений сотрудника (если он относится к бюджетной отрасли);
  5. может быть выплачена независимо от трудовых достижений отпускника, либо наоборот, зависеть от того, насколько хорошо работник справлялся с работой (выступает в качестве мотивационного инструмента);
  6. выдается нерегулярно, не чаще 1 раза в год;

Есть специальные виды матпомощи перед свадьбой или при рождении ребенка, однако чаще всего деньги выделяются перед началом отпускного периода.

Для коммерческих организаций в первую очередь важно, позволяет ли прибыль компании выплачивать дополнительные суммы отпускникам.

Если компании грозит банкротство, не стоит ждать выделения материальной помощи, когда финансовые показатели говорят об отсутствии прибыли или свободных денежных ресурсов. Аналогично решается вопрос о возможности выплат в отношении бюджетников – при дефиците бюджета предприятие вряд ли располагает достаточными свободными суммами для назначения матпомощи.

Выплаты в частной организации могут также называться как премия или пособие, а само поощрение выплачивается при подведении некоторых итогов работы. Социальные платежи рассматриваются независимо от достижений конкретного человека и связаны с наступлением определенных событий:

  1. нетрудоспособность по причине несчастного случая, аварии на производстве;
  2. иные ситуации с негативными последствиями.
  3. удовлетворение нужд многодетной семьи;
  4. болезнь, требующая дорогостоящего лечения;
  5. смерть члена семьи;

Определяя, кому положена помощь следует учитывать некоторые ограничения, общие для всех организаций.

По мере приближения времени отпуска, возникает вопрос о материальной помощи, что это такое, кому полагается и как выплачивается. Если на предприятии действует общий порядок назначения финансовой помощи отпускнику, есть некоторые ограничивающие факторы, при которых единовременная выплата к отпуску невозможна:

  • Если человек отработал на предприятии меньше полугода, получить дополнительную сумму к отпуску не получится, поскольку право на очередной оплачиваемый отпуск появляется при отработке не менее 6 месяцев.
  • Беременные работницы, при оформлении декрета, не вправе рассчитывать на матпомощь, поскольку этот вид отпуска не относится к очередному оплачиваемому и оформляется как социальная мера со стороны государства, с назначением пособий работнице на период декрета.
  • При расторжении трудового договора сразу после отпуска работодателю нет смысла дополнительно тратить средства, которые используются для поощрения действующих работников.

Поскольку матпомощь – мера сугубо добровольная, не стоит заранее рассчитывать на нее, до того, как будет согласован отпуск. Не имеет смысла также требовать дополнительного финансирования, если оно не закреплено положениями трудового договора.

Если на предприятии принято выплачивать некую сумму накануне отпуска, необходимо заранее ознакомиться с порядком, как получить материальную помощь на работе. Последовательность действий, как выплачивается пособие отпускнику, выглядит следующим образом:

  1. При получении заявления, незадолго до начала отпускного периода, издается приказ за подписью руководителя с согласованием даты отпуска и необходимости выплатить матпомощь в указанном размере (определяется по усмотрению руководства, опираясь на стаж, величину заработка, показатели работы человека).
  2. Выплата материальной помощи к отпуску оформляется бухгалтерией, ответственной за своевременное выполнение перечислений в отношении отпускника.
  3. Основанием для назначения станет заявление на материальную помощь к отпуску по образцу, который можно взять в отделе кадров на предприятии. Если отпускной период совпадает с графиком отпусков, установленным на предприятии, дополнительно уведомлять работодателя не требуется, а финансовая поддержка осуществляется по умолчанию, согласно принятым внутренним регламентам компании.

Таким образом, получить компенсационную выплату можно будет за три дня до ухода вместе с суммой положенных отпускных. Поскольку материальная поддержка не входит в обязательный перечень трудовых выплат, обеспеченных социальными нормами, точная сумма определяется в индивидуальном порядке.

Чаще всего, к параметрам, влияющим на размер матпомощи, относят:

  1. среднемесячный показатель за последние несколько месяцев;
  2. действующая тарифная ставка работника;
  3. длительность работы.
  4. текущий заработок человека, уходящего в отпуск;

Есть некоторая норма в отношении госслужащих – законодательно определена величина матпомощи, равная размеру 2 окладов работника.

Для работников иных бюджетных сфер матпомощь может варьировать от одной до трех зарплат.

Бухгалтерия, организуя перечисление, обязана действовать согласно закону, вычитая из суммы взносы и удержания, установленные по закону. Чтобы узнать правильный размер суммы к выплате, следует разобраться в вопросе, облагается ли страховыми взносами данный вид перечисления.

В Налоговом Кодексе (ст. 270) утверждается, что материальная помощь входит в число неучитываемых расходов предприятия. Для работника принят следующий порядок налогообложения:

  • Удерживается подоходный налог.
  • Уплачиваются из суммы страховые взносы в Пенсионный фонд, внебюджетные фонды Соцстраха и обязательного медстрахования.

При расчете размера удержаний из матпомощи бухгалтерия должна учитывать следующие правила:

  • Поскольку федеральное законодательство прямо определяет неприменимость районных коэффициентов, различных надбавок, доплаты в отношении к матпомощи, ее размер рассчитывается отдельно.

    Если же помощь оформлена как единовременный платеж в счет заработной платы, если это установлено законодательством или внутренним регламентом компании, повышающие коэффициенты могут включаться.

  • Из перечисления вычитают 22 процентов страховых платежей и 13 процентов подоходного налога.
  • Если размер перечисления не более 4 тысяч рублей, работник освобождается от уплаты налогов.
  • Если работник является алиментоплательщиком, следует различать характер выплат – если матпомощь носит социальный характер, платеж в пользу ребенка не удерживается. Если матпомощь рассматривается как акт поощрения работника со стороны руководства (премия), алименты отчисляются в обязательном порядке, как и из обычного заработка человека.

Материальная помощь, не являясь обязательной частью трудового договора, тем не менее, часто используется при оформлении предстоящего ежегодного очередного отпуска.

Со стороны предприятия это выглядит как добровольная мера финансовой поддержки добросовестных работников. Однако такие платежи возможны только при наличии прибыли у коммерческой организации и невозможны в состоянии банкротства.

Для бюджетных организаций правила назначения матпомощи полностью регламентированы законодательством и не зависят от мнения руководства или результатов работника. Однако, как и в случае с коммерческими структурами, недостаток средств в бюджете не позволяет рассчитывать на прибыль, поскольку источником финансирования является часть дополнительных ресурсов в казне.

Отпускной период – приятное время, и получение дополнительной прибавки к отпускным в виде матпомощи позволяют планировать полноценный отдых и восстановление сотрудников. По этой причине, перед оформлением отпуска, стоит поинтересоваться в отделе кадров или других уполномоченных структурах, имеется ли пункт о матпомощи отпускникам во внутреннем регламенте предприятия или коллективном договоре. © 2021 zakon-dostupno.ru

    Похожие записи

Материальная помощь к отпуску: условия и порядок выплаты в бюджетных учреждениях ​

В большинстве случаев итоговый заработок сотрудников большинства современных предприятий включает в себя не только оклад или , установленную при заключении трудового договора, но и множество других дополнительных выплат.

Это могут быть , различные надбавки и компенсации, доплаты и прочие виды денежных вознаграждений. Одним из видов таких дополнительных выплат является материальная помощь к отпуску, предусмотренная во многих бюджетных учреждениях.

Стоит более подробно ознакомиться с порядком ее расчета и особенностями оформления.

установлены ст. 136 ТК РФ. В этой же статье указывается и на необходимость оплаты отпуска работника не менее чем за три дня до его начала.

Но никаких других выплат, кроме , в действующем трудовом законодательстве больше не предусмотрено.

Однако ст. 135 и 144 ТК РФ устанавливают, что отдельные предприятия, учреждения и организации могут самостоятельно регулировать вопросы оплаты труда.

В частности, устанавливать для работников различные надбавки и компенсационные

выплаты.

Официально это закрепляется во внутренних локальных актах: коллективных договорах, соглашениях, положениях о премировании и оплате труда и т. д. Однако в отношении некоторых категорий работников действует не только Трудовой кодекс, но и дополнительное законодательство. Например, в ст. 50 ФЗ «»О государственной гражданской службе РФ» установлено, что гражданские служащие могут претендовать на ряд дополнительных выплат, помимо основного .

В частности, одной из таких выплат и является материальная помощь, которая полагается при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска. К материальной помощи относятся выплаты, которые не связаны с выполнением сотрудником его трудовых функций или направлены на социальную поддержку подчиненного.

Помимо ситуаций с отпуском, она также может выплачиваться в случае или членов его семьи, при или и т.

д. Поскольку необходимость в выплате матпомощи установлена федеральным законом РФ, то ее перечисление является обязательным для всех гражданских служащих.

К работникам, которые также могут претендовать на получение помощи, относятся все служащие бюджетных сфер, например:

  1. науки и т. д.
  2. здравоохранения;
  3. социальной помощи;
  4. образования;
  5. культуры;

Для гарантии получения помощи ее выплата должна быть предусмотрена в локальных нормативных актах учреждения. Но даже если в документах такое положение отсутствует, работник все равно вправе написать заявление на получение помощи и подать его руководителю. Если средства бюджета конкретного учреждения позволят произвести выплату, работодатель может это сделать.

Данный вид помощи выплачивается один раз в году при оформлении работником .

Если он оформляется дважды за год, по частям, то помощь выплачивается при уходе работника в отпуск в первый раз.

Как известно, в случае увольнения работник может получить компенсацию за отпуск, если он за текущий период был полностью или частично не использован.

Однако на выплату материальной помощи это не распространяется — ее получение возможно лишь при оформлении отпуска. Исключением может быть только ситуация, когда это прямо предусмотрено в коллективном договоре.

В некоторых случаях сложности с выплатой помощи могут возникнуть и в ситуации, когда работник уходит в . Поэтому наиболее безопасным вариантом является предоставление заявления на увольнение уже после окончания отпуска и выплаты материальной помощи.

Для получения помощи (впрочем, как и самого отпуска) сотрудник должен отработать в бюджетном учреждении не менее полугода. Только после этого у него появляется право как на оформление и оплату отпуска, так и на матпомощь.

Конкретный размер материальной помощи зависит от положений внутренних нормативных актов учреждения. Обычно он устанавливается пропорционально таким показателям:

  1. тарифная ставка;
  2. оклад работника;
  3. размер .

Также величина матпомощи может зависеть от характеристик самого работника (чаще

всего стажа работы именно в бюджетной сфере). Точные условия устанавливаются в коллективном договоре, трудовых договорах с отдельными работниками или в положениях об оплате труда.

Например, для государственных служащих величина материальной помощи установлена в размере двух среднемесячных окладов.

Для остальных работников бюджетной сферы эта величина может составлять от одного до трех окладов.

Расчет конкретной суммы осуществляется бухгалтерией учреждения.

При этом для расчетов принимается только величина оклада, установленная работнику, без учета премий (даже если они обязательные и ежемесячные), доплат и других денежных компенсаций. Материальная помощь относится к выплатам, несвязанным с коммерческой или производственной деятельностью компании.

Если она не включена в действующую в учреждении систему оплаты труда и не носит систематический характер, с нее не взимаются социальные взносы.

Однако в этом случае работодатель не может уменьшить на сумму матпомощи размер базы для исчисления налога на прибыль. В остальных случаях он должен делать страховые отчисления, но только если размер выплаты превышает 4 тыс.

руб. Что касается НДФЛ, то он также начисляется и выплачивается только в том случае, если размер материальной помощи больше 4 тыс.

руб. Причем налог платится только с суммы превышения. Например, если размер выплаты составит 5000 руб., величина налога будет равна: НДФЛ = (5000 — 4000) * 13% = 130 руб.

Если соответствующие взносы и налоги не были своевременно переведены в социальные фонды и налоговую, то необходимо доначислить их и перевести после обнаружения ошибки.

В противном случае работодатель может быть привлечен к ответственности. Выплата материальной помощи к отпуску, предусмотренная во внутренней документации учреждения, должна происходить на основании письменного заявления работника. Именно составление этого документа и является первым этапом оформления выплаты.

В законодательстве не предусмотрено установленной формы заявления на выплату материальной помощи, поэтому в большинстве случаев оно составляется произвольно или же по образцу, предоставленному руководителем.

Специфика матпомощи к отпуску состоит в том, что сотрудник вообще вправе не писать отдельное заявление — просьба о ее выплате может быть указана в заявлении на отпуск. Например, основной текст документа может быть такой:

«Прошу предоставить мне ежегодный оплачиваемый отпуск с 20.06.16 на 28 календарных дней и материальную помощь в размере двух окладов, предусмотренную коллективным договором»

.

Однако более подробную формулировку лучше все же уточнить у работодателя.

Кроме этого, о необязательном характере написания заявления говорит и тот факт, что выплата материальной помощи предусмотрена локальными актами учреждения.

Поэтому перечисление этой суммы работнику вместе с отпускными должно происходить в обязательном порядке, независимо от того, просил он об этом в письменной форме или нет. Основные правила составления заявления:

  1. после основного текста ставится дата составления документа и подпись работника.
  2. документ составляется на имя руководителя учреждения, главного бухгалтера или председателя профсоюза (это определяется внутренними документами организации);
  3. заявитель должен указать не только свое имя и фамилию, но также должность и место работы (например, конкретное структурное подразделение);

После заявление рассматривается ответственным лицом, которое принимает решение о выплате помощи или отказе в ней. Если в результате рассмотрения было принято положительное решение, то дальше распоряжение о выплате передается в бухгалтерию.

После проведения расчетов помощь выплачивается в порядке, предусмотренном и для отпускных, то есть минимум за три дня до начала .

зависит от размера средней заработной платы с прошлого места работы. О преимуществах для пенсионеров, живущих в Москве и области, читайте .

Вы считаете, что достойны лучшей зарплаты? Тогда пора писать служебную записку о повышении заработной платы. Образец вы найдете в . Законный отказ от перечисления матпомощи возможен только в том случае, если она не предусмотрена во внутренней документации предприятия.

Во всех остальных ситуациях отказ в реализации законного права на выплату трактуется как нарушение работодателем трудового законодательства. На практике законный отказ также возможен, если:

  1. сотрудница уходит в декрет (однако в этом случае может полагаться другой вид материальной помощи, в связи с рождением ребенка).
  2. после отпуска работник собирается уволиться (особенно это касается ситуаций, когда календарный год отработан не полностью);
  3. сотрудник не отработал положенный срок в шесть месяцев;

В большинстве случаев все зависит только от положений нормативных актов работодателя (чаще всего коллективного договора).

Поэтому стоит внимательно ознакомиться с документами, которые регламентируют вопрос начисления материальной помощи — работодатель не имеет права нарушать положения внутреннего законодательства. Чаще всего в бюджетных учреждениях данная выплата все же предусмотрена, но вот ее размер напрямую зависит от финансирования и наполненности местного бюджета конкретного города или субъекта РФ. Не нашли ответа на свой вопрос?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+