Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Как отметить резидента от нерезидента

Как отметить резидента от нерезидента

Как отметить резидента от нерезидента

Чем отличается «резидент» от «нерезидента»?

Анонимный вопрос9 июля 2018 · 136,6 KИнтересно75,3 KАвтор Телеграм-канала «Кот-юрист». Эксперт по защите прав потребителей, кредитам. · ПодписатьсяПонятия «резидент» и «нерезидент» обычно используют в сфере налогообложения или валютного контроля.

В России налоговыми резидентами считаются те физические лица, кто фактически находился в РФ минимум 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Нерезидентом будет являться тот, кто не подпадает под это условие. С гражданством налоговое резидентство не связано.

То есть гражданин РФ может быть и резидентом, и не резидентом — если живёт за границей, например.

Для резидентов и нерезидентов разные налоговые ставки (13% против 30%), а также возможность получения налоговых вычетов.В сфере валютного контроля резидентами РФ признаются все граждане РФ независимо от того, сколько дней в течение года они проводят в России и за границей. Для резидентов и нерезидентов будут разные ограничения и правила по валютным операциям.74 · Хороший ответ17 · 93,6 KСкажите, можно ли оставаться налоговым резидентом России, если находишься в ней меньше 183 дней, но получаешь. Читать дальшеОтветить81Показать ещё 2 комментарияКомментировать ответ…Ещё 4 ответа8,6 KКоротко о себе : моим родителям не стыдно.ПодписатьсяРезидент — это юридическое или физическое лицо, созданное на территории этого государства (резидентом которого является), либо на законных основаниях зарегистрированное и проживающее на территории такого государства.

А также те лица, которые временно пребывают за границей остаются резидентами своего государства. Нерезидент — это юридическое или. Читать далее21 · Хороший ответ20 · 45,3 KКомментировать ответ…8,6 KКоротко о себе : моим родителям не стыдно.ПодписатьсяЗаконодательство РФ вводит другие понятия «резидент» и «нерезидент».

Например, в соответствии с подпунктами «а» и «б» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», резидентами, в частности, являются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации. Читать далее10 · Хороший ответ9 · 34,2 KВы перенесли текст ФЗ сюда, как бы отвечая на наш вопрос.Закон и его статьи уже прочитаны и перечитаны.А нам. Читать дальшеОтветить17Показать ещё 1 комментарийКомментировать ответ…7ПодписатьсяЯ понял то что ничего не понял .шучу.я ничего не понял .Конечно кое что я уловил .Если бы Альфред Кох мне это объяснил не торопясь то уверен я бы так сказать выкупил быстрее.))))11 · Хороший ответ4 · 21,8 KНичего не понялаОтветить5Показать ещё 6 комментариевКомментировать ответ…Вы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниями скрыт()Читайте также109СтудентСмотря как расценивать понятие «выгодное».

Если посмотреть с точки зрения банального распределения благ, то быть гражданином ОАЭ — предел мечтаний любого человека.Начнём с того, что по последним данным из 8.5 млн жителей, проживающих на территории ОАЭ, только 15% имеют гражданство и являются коренными жителями, остальные же 85% — экспатрианты (трудовые мигранты), выходцы из Южной Азии — Индии, Бангладеша, Непала, Шри-Ланки и Пакистана. Государство очень заботится за сохранение своего этнического своеобразия, потому оно так заботится о своих коренных жителях. Ну а теперь немного про плюсы гражданства ОАЭ.Пенсия в ОАЭ наступает по достижению 20 лет трудового стажа и пенсионного возраста (55 лет для мужчин и 50 для женщин).

Пенсия составляет порядка 60% от базовой заработной платы, то есть около 5 000$. Вне зависимости от зарплаты, минимальная ежемесячная пенсия составит 2700$. Так как коренные арабы не занимают низких должностей, пенсия в 80-100 тысяч долларов будет обычным делом.Медицина. Медицина в Арабских Эмиратах для граждан абсолютно бесплатна, от консультаций врача до выписанных медикаментов.
Медицина в Арабских Эмиратах для граждан абсолютно бесплатна, от консультаций врача до выписанных медикаментов. Причём лечение будет проводиться в той стране, где то или иное заболевание лечится лучше всего.Коммунальные платежи.

Для пенсионеров государство покрывает 90% от суммы коммунального платежа за электроэнергию и воду.Образование. Так же бесплатно, от школ до университетов.

При хорошей успеваемости в школе у коренных арабов есть возможность совершенно бесплатно обучаться в любом университете мира, будь то Гарвард или MIT.

Им так же выплачивается неплохая стипендия и снимается квартира на срок обучения.Жильё. Как только арабскому мужчине исполняется 21 год, он получает от государства участок земли и деньги на постройку дома.Так же, если у малоимущей арабской семьи (которая по европейским меркам считалась бы не ниже среднего класса) нет денег на свадьбу своих детей, то государство может дать им в долг до 20 000$, и забудет о долге после рождения в молодой семье третьего ребёнка.Жаль только, что стать гражданином ОАЭ, не будучи рождённым там, невозможно.111 · Хороший ответ · 1,1 KЭксперт22,8 Kпрограммист, предпринимательСмотря что за компенсация.

Как только арабскому мужчине исполняется 21 год, он получает от государства участок земли и деньги на постройку дома.Так же, если у малоимущей арабской семьи (которая по европейским меркам считалась бы не ниже среднего класса) нет денег на свадьбу своих детей, то государство может дать им в долг до 20 000$, и забудет о долге после рождения в молодой семье третьего ребёнка.Жаль только, что стать гражданином ОАЭ, не будучи рождённым там, невозможно.111 · Хороший ответ · 1,1 KЭксперт22,8 Kпрограммист, предпринимательСмотря что за компенсация.

Если эти деньги были выплачены в виде вознаграждения за некую услугу или работу, то да, безусловно, он должен включить это в свою налоговую декларацию (3-НДФЛ, подается в начале каждого года за предыдущий) и уплатить положенный подоходный налог.

Если это подарок или, скажем, возмещение ущерба, то такие платежи налогооблажению не подлежат.3 · Хороший ответ · 1971,2 KДизайнер полжизни. Вторую половину занимают книги.

· ОтвечаетПро европу не скажу, не жил там. А в сша всем настолько всё равно где сделана та или иная вещь, что поначалу просто диву давался.

В дорогом магазине сам покупал плащ, сшитый в Белоруссии. Но в россию в нем все таки не ездил. Друзья б не поняли.А вот что касается гордости за свои достижения в чем угодно — думаю это есть у всех народов.2 · Хороший ответ1 · 1,5 K131Экономист, соавтор кредитного калькулятораОбесценивание рубля выгодно для тех, кто уже взял кредит, поскольку банк, как правило, не может в одностороннем порядке ухудшить условия для заёмщика по уже взятому кредиту, какой бы ни была экономическая ситуация.

Друзья б не поняли.А вот что касается гордости за свои достижения в чем угодно — думаю это есть у всех народов.2 · Хороший ответ1 · 1,5 K131Экономист, соавтор кредитного калькулятораОбесценивание рубля выгодно для тех, кто уже взял кредит, поскольку банк, как правило, не может в одностороннем порядке ухудшить условия для заёмщика по уже взятому кредиту, какой бы ни была экономическая ситуация. Так что заемщикам, особенно ипотечникам (за исключением «валютных» заёмщиков), такая ситуация на руку, поскольку за удешевлением рубля неминуемо последует рост цен, который обернется номинальным ростом доходов при прежней сумме ежемесячного платежа по кредиту.При девальвации Центробанк увеличивает ключевую ставку (ставку, под которую кредитует коммерческие банки), в результате чего коммерческие банки тоже вынуждены увеличивать свои ставки. Такая политика проводится Центробанком для уменьшения выдачи кредитов, чтобы не допустить увеличение денежной массы в стране и ещё большего обесценивания рубля, поскольку «дорогие» кредиты будет брать меньше людей.16 · Хороший ответ · 29,1 K4,8 KКто ни о чем не спрашивает, тот ничему не научится.УПД — это бухгалтерская аббревиатура.

Она означает «универсальный передаточный документ».

Он совмещает в себе функции счета-фактуры и первичного документа.18 · Хороший ответ3 · 17,9 K

Налоговое и валютное резидентство в 2020 году : подходы и обязанности

13 февраля 2020В процессе своей работы мы столкнулись с тем, что некоторые из наших клиентов до сих пор путают понятия налогового и валютного резидентства.Это неудивительно, т. к в последние годы информация в части налогового законодательства РФ непрерывно обновляется.

Давайте разбираться вместе. Полагаю, что начать надо с терминологии, чтобы точно определить, что подразумевает законодательство под тем или иным понятием.

Итак.При этом срок 183 дня не обязательно должен быть последовательным.

Главное – общее количество суток в течение года должно быть не меньше 183.Исключения:

  1. Российские военные, проходящие службу за рубежом.
  2. Госслужащие, находящиеся в служебных командировках за рубежом.

Для служащих консульств и торгпредства статус определяется в общеустановленном порядке.Также это могут являться компании, которые не являются юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством других стран, либо находящиеся в государстве иностранные дипломатические представительства.Обычно понятие применяется к правам и обязательствам лиц в финансовых и налоговых правоотношениях.Определение данного статуса имеет важное значение. Например, для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается по ставке 13 %, для нерезидентов – 30 %.Говоря о валютном аспекте, следует отметить, что понятия «резидент» и «нерезидент» РФ в соответствии с налоговым и валютным законодательством РФ разнятся.Причиной этому является, что налоговое и валютное законодательства России – это две разные области законодательства.Согласно НК РФ гражданство физлица и налоговое резидентство физлица никак не связаны между собой. Гражданин РФ может являться налоговым нерезидентом России, и иностранный гражданин может являться налоговым резидентом страны.До 2018 года граждане, проживающие за границей РФ более 12 месяцев признавались валютными нерезидентами, однако при въезде на территорию России даже на 24 часа, они вновь становились валютными резидентами с возобновлением необходимости выполнения всех требований законодательства.Это было крайне неудобно для граждан постоянно проживающих и работающих за рубежом, но периодически приезжающих в Россию навестить родных или в отпуск.Что же изменилось и как дела обстоят сейчас?

С 1 января 2018 все граждане России, а также иностранные граждане с ВНЖ и лица без гражданства, постоянно живущие в РФ, считаются валютными резидентами, независимо от места проживания. Но физические лица — валютные резиденты, постоянно проживающие за рубежом более 183-х суток в течение 12 месяцев освобождаются от ограничений валютного законодательства и не обязаны информировать налоговую о своих счетах в заграничных банках.Таким образом, налоговые и валютные резиденты стали фактически приравненными понятиями.Законодательством предусмотрены обязанности валютных резидентов, возникающие при открытии и ведении счетов за границей:

  1. осуществлять только те операции, которые перечислены в ст. 12 закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».
  2. раз в год направлять отчёты об операциях на этих счетах (не позднее 1.06 года, следующего за отчётным);
  3. сообщать налоговой об открытии, изменении реквизитов или закрытии счетов в заграничных банках (в течение месяца);

Для освобождения от ограничений валютного законодательства, необходимо предоставить скан-копию заграничного паспорта с отметками о пересечении госграницы России, а также скан-копию ВНЖ или другого документа, доказывающего постоянное нахождение гражданина России на территории другой страны.Статус валютного резидента/нерезидента также имеет значение при осуществлении переводов в иностранных валютах на счета в зарубежных банках. Уважаемые подписчики и друзья!Вы всегда можете конфиденциально спросить или уточнить интересующий вас вопрос касательно сферы иммиграции за рубеж.Еженедельно мы будем размещать дайджест с ответами на самые часто встречающиеся вопросы или предоставлять индивидуальную консультацию.

Я хочу подтвердить статус налогового резидента РФ

^ В соответствии с Приказом представляется налогоплательщиком (его представителем) в ФНС России или уполномоченный налоговый орган (МИ ФНС России по ЦОД) по форме согласно приложению №1 :

  1. ;
  2. по почте по адресу МИ ФНС России по ЦОД: 125373, г.Москва, Походный проезд, домовладение 3
  3. лично в экспедицию ФНС России по адресу: г. Москва, улица Неглинная, дом 23 (часы работы: понедельник – четверг с 9:00 до 18:00, пятница с 9:00 до 16:45, перерыв с 12:30 до 13:15)

Cправочно: В случае направления заявления лично в экспедицию ФНС России в графе заявления «код налогового органа» указывается код «0000».

В случае направления по почте в адрес МИ ФНС России по ЦОД в графе заявления «код налогового органа» указывается код «9965». К заявлению по желанию заявителя могут быть приложены копии документов, подтверждающих пребывание физического лица на территории Российской Федерации в период времени, за который необходимо получить документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации.

Например, копии страниц документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации, с отметками о пересечении границы Российской Федерации или иные документы, подтверждающие пребывание физического лица на территории Российской Федерации в период времени, за который необходимо получить документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации.

Например, копии страниц документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации, с отметками о пересечении границы Российской Федерации или иные документы, подтверждающие пребывание физического лица на территории Российской Федерации в период времени, за который необходимо получить документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации.

По желанию заявителя к заявлению также могут быть приложены копии документов, подтверждающие получение доходов или право на получение доходов в иностранном государстве, владение имуществом в иностранном государстве, иные факты и обстоятельства, требующие подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации. К таким документам относятся, в том числе: договор (контракт); документы, подтверждающие право владения имуществом; решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов или иные документы, подтверждающие выплату дивидендов; копии платежных поручений или кассовые чеки, бухгалтерские справки или иные первичные документы. Если к заявлению прилагаются документы на иностранном языке, такие документы должны быть переведены на русский язык и заверены в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

При необходимости заверения подписью должностного лица и печатью уполномоченного налогового органа формы, установленной законодательством иностранного государства, необходимо приложить указанную форму к заявлению о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации.

Заверение формы, установленной законодательством иностранного государства осуществляется в случае, если компетентные органы этого государства в установленном порядке уведомили Федеральную налоговую службу о наличии таких форм, либо если информация о них размещена на официальных сайтах компетентных органов иностранного государства.

Уехал из страны, как уведомить налоговую?

Я бы хотел узнать, чем мне грозит получение статуса налогового нерезидента РФ. Я гражданин РФ и постоянно проживаю в России. На счетах у российского брокера у меня есть облигации — как государственные, так и корпоративные, еврооблигации — тоже как государственные, так и корпоративные, ETF.

Возможно, в будущем куплю еще и акции.В перспективе хочу поступить в магистратуру в ЕС.

Следовательно, в течение как минимум двух лет я буду находиться в РФ менее 183 дней и стану налоговым нерезидентом.

Как я понимаю, ставка НДФЛ для меня станет 30%.Что будет в таком случае с исчислением и удержанием налогов?

Я так понимаю, что депозитарий и брокер как списывали по 13%, так и будут списывать.Я должен буду подавать декларацию и платить оставшиеся 17% сам?

И как налоговая следит за этим? Следит ли вообще? Если следит, то тогда цепочка обмена данными между ведомствами получается какая-то фантастическая: погранслужба РФ передает в налоговую, что я нахожусь за пределами территории РФ, а депозитарий и брокер подают декларации в налоговую об удержании 13%.

Налоговая сопоставляет эту информацию и начисляет мне еще 17% налога. Что-то не очень в это верится.Объясните, пожалуйста, как это работает?Аноним Наталья Жиго специалист по налогообложениюРазберемся подробнее.Депозитарий и брокер самостоятельно никак не могут узнать о том, что вы уехали из России.

В их глазах вы останетесь налоговым резидентом, и ваши доходы будут облагаться по ставкам резидента — 13%, как вы и пишете.Налоговая инспекция ориентируется на те данные о резидентстве, которые получает от налоговых агентов: брокера, работодателя и т. п. ФНС может запросить сведения у госорганов о пересечении границы конкретным человеком, если у нее есть какие-то подозрения: например, разыскивает должников. Но процедуры массового автоматического сбора данных для определения налогового статуса физических лиц пока что не существует.Это не значит, что сейчас налоговая никак не сможет узнать о вашем переезде за границу.

Что делать? 04.12.17Вероятно, в первые полгода после приезда в ЕС у вас возникнет потребность открыть там банковский счет.

В этот момент вы еще будете считаться резидентом, поэтому об открытии счета по правилам должны будете После этого налоговая может попросить вас подтвердить срок своего нахождения на территории РФ, чтобы доначислить вам налог.С одной стороны, закон не обязывает вас сообщать о том, что вы теперь нерезидент. Ответственности за несообщение тоже не предусмотрено.

С другой стороны, обязанность подать декларацию и самостоятельно уплатить налог, не удержанный налоговым агентом, следует из Исключение — случай, когда налоговый агент сам сообщил в налоговую о невозможности полностью удержать налог и отразил это в справке 2-НДФЛ, — тогда обязанности подавать декларацию у вас нет.
С другой стороны, обязанность подать декларацию и самостоятельно уплатить налог, не удержанный налоговым агентом, следует из Исключение — случай, когда налоговый агент сам сообщил в налоговую о невозможности полностью удержать налог и отразил это в справке 2-НДФЛ, — тогда обязанности подавать декларацию у вас нет.

Если ИФНС узнает о том, что вы фактически стали налоговым нерезидентом, а налоги платили как резидент, вам могут доначислить НДФЛ, а также и Поэтому заявлять о смене своего статуса лучше самостоятельно.Доходы от ценных бумаг облагаются налогом по различным ставкам как у резидентов, так и у нерезидентов.

По общему правилу доходы резидентов облагаются налогом по ставке 13%, а нерезидентов — по ставке 30%.

Дивиденды для резидентов облагаются налогом по ставке 13%, для нерезидентов — по ставке 15%. Также отдельная ставка предусмотрена для​ купонов по​ российским облигациям, эмитированным после 01.01.2017: часть купона, превышающая ключевую ставку ЦБ более чем на 5%, для​ резидентов облагается налогом по​ ставке 35%, а​ для​ нерезидентов​ — по​ ставке 30%. Поэтому просто доплатить еще 17% сверх удержанной брокером суммы — не всегда корректно.Есть два пути, чтобы выйти из сложившейся ситуации: обратиться к брокеру или подать декларацию в ИФНС.

Что делать? 25.12.18Самый простой вариант: через 183 дня после выезда из страны написать брокеру письмо с просьбой снять статус налогового резидента. Добровольный отказ от резидентства законом не предусмотрен, поэтому к письму необходимо приложить документы, подтверждающие ваше отсутствие в РФ последние полгода: например, отсканированную копию загранпаспорта со штампом-отметкой о выезде.Брокер, как налоговый агент, несет ответственность за достоверность передаваемых в налоговую сведений — , — в том числе сведений о резидентстве. Поэтому он заинтересован в том, чтобы переданные им сведения совпадали с реальным положением дел.На основании штампов в загранпаспорте брокер определит налоговый статус клиента на момент получения документов от него.

Если к этому моменту клиент действительно будет налоговым нерезидентом, его последующие доходы будут облагаться по ставкам, предусмотренным для нерезидентов.Так как в течение года налоговый статус физического лица может меняться, окончательно брокер будет определять ваш статус в конце года. В последний день года брокер учитывает все полученные за год доходы и произведенные расходы, после чего определяет сумму, которую удержит как налог. Что делать? 10.04.17К примеру, в 2018 году вы торговали на Московской бирже ценными бумагами, а также получали доходы в виде дивидендов и купонов и от операций займа ЦБ брокером.

И вот 1 сентября 2018 года вы сообщили брокеру, что вы теперь нерезидент. В такой ситуации доходы, выплаченные до 1 сентября, будут обложены налогом по ставкам резидента, а выплаченные после 1 сентября — по ставкам нерезидента.Выплаты доходов от ценных бумаг в течение года будут выглядеть следующим образом.

Резидент и нерезидент глазами российского законодателя — в чём между ними разница

» 1 декабря 2020

  • Различия в правах и обязанностях
  • Кто такие валютные резиденты и нерезиденты
  • Налоговый резидент — кто это такой
  • Резидент и нерезидент — это…
  • Выводы

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru.

Многие хоть раз слышали понятия «резидент» и «нерезидент».Они встречаются в законодательстве, повседневной жизни, даже в фильмах про иностранную разведку.

Некоторые люди ошибочно путают резидентство с гражданством (это как?). Однако это совершенно разные понятия, с точки зрения юриспруденции.После прочтения настоящей статьи вы чётко будете знать, кто такой резидент, и чем он отличается от нерезидента. Детальное определение дается в ФЗ №173 от 10 марта 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле».

В соответствии с данной нормой, резиденты – это:

  1. субъекты РФ, муниципальные структуры, состоящие в отношениях, регламентируемых ФЗ №173 и иными аналогичными нормативно-правовыми актами.
  2. филиалы, подразделения, официальные представительства юридических лиц, созданные на территории российского государства, находящиеся в подчинении его законов;
  3. представительства (дипломатические), консульские организации, расположенные территориально за пределами страны;
  4. иностранцы и лица, не имеющие конкретного гражданства, постоянно находящиеся на территории страны на основании вида на жительство;
  5. физические лица, являющиеся гражданами России, за исключением лиц, живущих на постоянной основе в другой стране;
  6. организации, которые прошли официальную процедуру государственной регистрации в соответствии с законами РФ;

В п. 7 ст. 1 ФЗ №173 указано, что нерезиденты РФ – это:

  1. компании и их филиалы, создание которых на территории РФ происходило согласно законам других стран;
  2. граждане, которые не относятся к первой категории;
  3. дипломатические структуры и консульства иностранных держав, получившие аккредитацию в РФ (а также их официальные представительства);
  4. обособленные подразделения, относящиеся к нерезидентам.
  5. компании межгосударственного и межправительственного уровня;
  6. фирмы, не являющиеся ЮЛ, созданные по законам других стран, расположенные за их пределами;

В целях определения НДФЛ физические лица подразделяются на резидентов и нерезидентов (гл.

23 НК РФ). В качестве резидента выступает человек, который пребывал на территории РФ от 183 календарных дней на протяжении 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ).Также в этот перечень входят военные лица, проходящие службу за рубежом, представители государственных руководящих структур, организаций местного самоуправления (п. 3 ст. 207 НК РФ). Налоговый нерезидент – лицо, пребывающее на территории РФ 183 календарных дня на протяжении 12 месяцев подряд (п.

2 ст. 207 НК РФ). В Письме ФНС России от 24.04.2015 №ОА-3-17/1702 указано, что период пребывания иностранца или лица без гражданства на территории Российской Федерации определяется с момента прибытия до момента отбытия.

Прерывание срока нахождения в РФ происходит при выезде за рубеж.

Исключение составляют непродолжительные по времени поездки до 6 месяцев (в целях учебы или лечения), согласно п.

2 ст. 207 Налогового кодекса РФ. Перечень документов, используемых в качестве оснований для выявления количества дней, проведенных иностранцем на территории РФ, в нормативно-правовой базе страны отсутствует. Получить точные сведения о времени пребывания иностранца в государстве можно на основании отметок из загранпаспорта, миграционной карты и т.

д.Статус резидента на территории страны регламентируется следующими нормативными актами:

  • Документ, способствующий подтверждению статуса налогового резидента РФ. Его заполнение осуществляется по специальной форме КНД 1120008.
  • НК РФ (ч. 2), ФЗ №117 от 5 августа 2000 года. В последнем акте указано, что резиденты – физические лица, фактически пребывающие на территории РФ более 183 в течение одного года подряд.
  • Приказ ФНС России №ММВ-7-17/ от 7 ноября 2020 года.

На основании этих нормативно-правовых актов можно определить, является ли иностранец (или лицо без гражданства) резидентом или он не относится к данной категории. Также можно определить количество взносов и налогов, выплачиваемых в бюджет государства, решить вопросы валютного характера.Основной регламент по данному вопросу – ФЗ №173 «О валютном регулировании и валютном контроле». В ст. 24 речь ведется о правах и обязательствах лиц, являющихся резидентами или нерезидентами.Резиденты, которые осуществляют на территории РФ валютные сделки, наделены следующими правами:

  1. возмещение ущерба, который был причинен вследствие неправомерных действий этих учреждений.
  2. обжалование решений и действий этих структур, а также должностных лиц, являющихся их представителями;
  3. ознакомление с актами, полученными вследствие проверок, организованных любыми контролирующими инстанциями;

Резиденты и нерезиденты, которые занимаются проведением валютных операций на территории РФ, наделены следующими обязанностями:

  1. предъявление службам, осуществляющим валютный контроль, набора необходимых документов;
  2. установление списка товарных позиций (а также работ услуг), за которые осуществляются расчеты через банки.
  3. обеспечение сохранности документации на протяжении отрезка времени, составляющего от 3 лет с момента совершения операций;
  4. безоговорочное исполнение предписаний, изданных органами валютного контроля, связанных с предотвращением нарушений норм законодательства;
  5. ведение учетных операций по проводимым сделкам;

К валютным резидентам относятся физические и юридические лица.

Физические лица, являющиеся резидентами РФ:

  1. иностранцы, постоянно проживающие на территории России.
  2. граждане страны;

Юридические лица – резиденты Российской Федерации – представлены следующим перечнем:

  1. отдельные субъекты РФ, образования муниципального характера.
  2. компании, создание которых осуществлялось в соответствии с законодательством РФ;
  3. отделения исполнительных органов федерального уровня, находящиеся вне территории РФ;
  4. организации, расположенные за пределами страны, а также их официальные представительства, которые были сформированы по российским нормам закона;
  5. дипломатические структуры, консульства, расположенные территориально за границами государства;

Налоговыми резидентами РФ признаются по закону следующие лица (физические и юридические):

  1. военнослужащие, находящиеся на службе за рубежом (вне зависимости от того, какое количество времени было или будет проведено ими за границей);
  2. предприятия, созданные в России и подчиняющиеся ее законам;
  3. организации иностранного происхождения, работающие на основании международного договора;
  4. иностранцы или лица, не имеющие гражданства, находящиеся на территории РФ менее 183 календарных дней на протяжении 12 месяцев, следующих подряд (во внимание не принимаются краткосрочные выезды за рубеж в целях лечения, обучения, исполнения должностных обязанностей);
  5. иностранные фирмы, управляемые законодательством России.
  6. работники государственных структур, которые были командированы за территорию РФ;

В соответствии с нормами налогового законодательства лицо, признаваемое налоговым резидентам РФ, уплачивает налоги и взносы по российским законам, даже если оно имеет гражданство другой страны.Версия КОРП программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 предоставляет расширенные возможности по учету НДФЛ. В соответствии с международными договорами РФ во избежание двойного налогообложения в программе можно зарегистрировать доход нерезидентов РФ в виде дивидендов, доходов по ценным бумагам, авторским вознаграждениям и исчислить НДФЛ по указанным ставкам 3, 5, 6, 7, 10, 12, 15 %.Ряд международных договоров предусматривает дробную ставку налога (4,5 %, 7,5 %, 13,5 %).

Однако действующие в настоящее время электронные форматы отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не предусматривают возможности передачи таких данных. Поэтому в программе указанные ставки не поддерживаются.Подключить функциональность использования налогообложения в соответствии с международными договорами следует в меню Настройки — Расчет зарплаты — флаг Используются ставки НДФЛ, предусмотренные международными договорами РФ.При этом в документе Дивиденды появляется возможность выбрать ставку НДФЛ по международному договору: 5, 10 или 12 %. В документе Договор авторского заказа аналогично можно выбирать ставку налога из вариантов 3, 5, 6, 7, 10, 15 %.

НДФЛ исчисляется автоматически по указанной ставке.Новые ставки можно указать и в документе Операция учета НДФЛ. Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ корректно отражают указанные ставки НДФЛ и автоматически заполняются по зарегистрированным в программе данным.Сделать это можно несколькими способами. Самый простой из них – предъявить в специализированные государственные инстанции документы с соответствующими отметками (штампами) о дате прибытия в страну:

  1. миграционная карта;
  2. паспорт (или иной документ, удостоверяющий личность);
  3. разрешение на временное проживание;
  4. вид на жительство.

Подтверждение статуса необходимо для того, чтобы контролирующие структуры могли определить время, в течение которого иностранец или лицо без гражданства находится на территории страны, и должен ли он уплачивать налоги, взносы и прочие сборы в казну государства.Сделать это можно несколькими способами.

Самый простой из них – предъявить в специализированные государственные инстанции документы с соответствующими отметками (штампами) о дате прибытия в страну:

  1. паспорт (или иной документ, удостоверяющий личность);
  2. миграционная карта;
  3. разрешение на временное проживание;
  4. вид на жительство.

Подтверждение статуса необходимо для того, чтобы контролирующие структуры могли определить время, в течение которого иностранец или лицо без гражданства находится на территории страны, и должен ли он уплачивать налоги, взносы и прочие сборы в казну государства.Статус получателя дохода определяется по количеству календарных дней, которые человек фактически находился на территории России в течение 12 следующих подряд месяцев.

Налоговый резидент РФ – это человек, который находился на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Налоговый нерезидент – это человек, который находился в России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.Такой порядок следует из пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ.Исключение предусмотрено только для:

  1. российских военных, служащих за границей;
  1. сотрудников органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированных на работу за пределы РФ.

Такие граждане признаются резидентами независимо от того, сколько времени они проводят в России.

Об этом сказано в пункте 3 статьи 207 Налогового кодекса РФ.Кроме того, иной порядок установления резидентства могут содержать соглашения об устранении двойного налогообложения, подписанные Россией с другими государствами.Период пребывания в Российской Федерации (менее или более 183 дней) отсчитывается со дня прибытия (въезда) в Россию по день отъезда (выезда) из нее включительно. Такой порядок расчета подтверждают контролирующие ведомства (письма Минфина России от 21 марта 2011 г. № 03-04-05/6-157, ФНС России от 24 апреля 2020 г.

№ ОА-3-17/1702).Если человек выезжает за границу, то до его возвращения отсчет 183 дней прерывается.Исключения составляют только зарубежные поездки для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Продолжительность таких поездок включается в расчет 183 дней, которые необходимы для получения статуса резидента.Об этом сказано в пункте 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ.Цель поездки, дни которой включаются в расчет 183 дней, необходимо подтвердить документально. Ситуация: на основании каких документов можно установить время пребывания в России, чтобы определить свой налоговый статус (резидент или нерезидент) в целях расчета НДФЛ?В законодательстве нет перечня документов, по которым можно установить количество дней нахождения в России для определения налогового статуса. Следовательно, это могут быть любые документы, подтверждающие факт нахождения человека в стране.

Так, даты въезда в Российскую Федерацию и выезда из нее можно установить по отметкам российской пограничной службы:

  1. в дипломатическом паспорте;
  1. в паспорте моряка (удостоверении личности моряка);
  1. в проездном документе беженца и т. д.

Отметки, сделанные в документах пограничными службами иностранных государств (в т. ч. государств – участников Таможенного союза), при определении налогового статуса не учитываются: они не могут подтверждать продолжительность пребывания человека на территории России (письмо Минфина России от 26 апреля 2012 г.

№ 03-04-05/6-557).Если отметка в паспорте отсутствует (например, человек приехал с Украины или из Республики Беларусь), то в качестве доказательства пребывания в России можно использовать другие документы. Например, квитанции о проживании в гостинице, а для работающих граждан – табели учета рабочего времени или справки с места работы, выданные на основании данных табелей.Для граждан, обучающихся в России, такими документами могут быть справки с места учебы, которые подтверждают фактическое посещение учебного заведения в соответствующем периоде. Следует отметить, что документы с отметкой о регистрации по местожительству не могут использоваться в качестве подтверждения налогового статуса – сами по себе они не позволяют установить фактическую продолжительность пребывания в России.Ситуация: как при определении налогового статуса (резидент или нерезидент) для целей расчета НДФЛ учесть дни нахождения в загранкомандировках и отпусках за рубежом?

Когда человек выезжает за границу, он покидает территорию России.При определении налогового статуса (лицо нерезидент или резидент) учитываются только дни фактического пребывания человека в РФ.Если в течение 12 следующих подряд месяцев человек находился в России 183 календарных дня и более, он признается налоговым резидентом.Предлагаем ознакомиться Апк рф частная жалоба на определение судаЕсли в течение 12 следующих подряд месяцев человек находился в России менее 183 календарных дней, он является налоговым нерезидентом.При этом в период пребывания в России (менее или более 183 дней) включается как день прибытия (въезда) в Россию, так и день отъезда (выезда) из нее. Такой порядок расчета подтверждает Минфин России в письмах от 21 марта 2011 г. № 03-04-05/6-157, от 4 июля 2008 г.

№ 03-04-06-01/187 и от 3 июля 2008 г. № 03-04-05-01/228.Если человек выезжает за границу, то пока он не вернется, отсчет 183 дней прерывается.

Исключения составляют только зарубежные поездки для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Во всех остальных случаях (в т.

ч. при нахождении в загранкомандировке или отпуске за рубежом) период нахождения за границей не включается в число дней пребывания на территории России.Такой порядок следует из пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ. Подтверждает данный вывод и Минфин России в письме от 26 июля 2007 г. № 03-04-06-01/268.Пример определения налогового статуса человека (резидент или нерезидент) для целей НДФЛ.

В течение года человек неоднократно ездил в загранкомандировки по работеРабота гражданина Молдавии А.С. Кондратьева связана с командировками.

В течение 2020 года (365 дней) его три раза направляли в загранкомандировки сроком на 100, 20 и 40 дней (исключая день выезда из России и возвращения в Россию).

Всего продолжительность служебных загранкомандировок составила 160 дней.Кроме того, Кондратьев выезжал в отпуск за границу на 24 дня (исключая день выезда из России и возвращения в Россию).В общей сложности за последние 12 месяцев Кондратьев провел:

  1. за границей – 184 дня (160 дн. 24 дн.);
  2. на территории России 181 день (365 дн. – 184 дн.), то есть менее 183 дней.

Кондратьев признается налоговым нерезидентом.Ситуация: прерывается ли 12-месячный период при определении налогового статуса иностранца, который в связи с окончанием срока разрешения на пребывание в России выезжает из страны? В следующем году он вновь въезжает в РФ.Нет, не прерывается.Законодательством установлен единый порядок, по которому определяется налоговый статус человека при расчете НДФЛ для недезидентов.Это следует из положений пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 5 мая 2008 г.

№ 03-04-06-01/115.Использование именно 12-месячного периода для определения налогового статуса плательщика НДФЛ обязательно. При этом если НДФЛ со своего дохода человек платит самостоятельно, то 12-месячный период равен календарному году, в котором получен доход (п. 2 ст. 207, ст. 216 и 228 НК РФ).

Прерывание данного срока законодательством не предусмотрено (в т. ч.по причинам, например, расторжения или повторного заключения трудового договора, выезда и обратного въезда на территорию России).

В то же время количество дней пребывания человека в России (менее или более 183 дней) в течение 12-месячного периода прерываться может.

Это подтверждают положения пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ.

Если человек выезжал за границу для лечения или обучения (на срок не более шести месяцев), то 12-месячный период не прерывается. Продолжительность поездок включается в расчет 183 дней (п. 2 ст. 207 НК РФ). При этом цель поездки необходимо подтвердить документально (например, при прохождении лечения – договором с медицинским учреждением, справкой с указанием времени его проведения и копией паспорта с отметкой пограничного контроля) (письмо Минфина России от 26 июня 2008 г.

№ 03-04-06-01/182).Если человек покидал РФ по другим причинам (в т.

ч. в связи с переоформлением миграционных документов, прекращением трудового договора), то 12-месячный период, по которому определяется налоговый статус человека, также не прерывается.

Однако дни пребывания за границей из расчета 183 дней нужно исключить (письмо Минфина России от 26 мая 2011 г. № 03-04-06/6-123).К документам, подтверждающим нахождение человека за пределами России для краткосрочного лечения или обучения, можно отнести:

  1. договоры с медицинскими (образовательными) учреждениями на лечение (обучение);
  1. справки, выданные медицинскими (образовательными) учреждениями, свидетельствующие о проведении лечения (прохождении обучения) с указанием его времени;
  1. копии страниц паспорта со специальными визами и отметками пограничного контроля о пересечении границы.

При этом ограничений по возрасту, видам учебных заведений и изучаемых дисциплин, лечебных учреждений и заболеваний, перечню стран, в которых проходит обучение или лечение, нет.Об этом сказано в письмах Минфина РФ от 26 июня 2008 г.

№ 03-04-06-01/182, ФНС России от 15 октября 2020 г.

№ ОА-3-17/3850 и от 20 июля 2012 г.

№ ОА3-13/2525.Выезд за рубеж имеет значение только для подсчета количества дней пребывания в России (менее или более 183 дней). Он не прерывает течение 12-месячного периода.Возможно, что в течение года (например, за семь месяцев) количество дней пребывания человека в России достигнет 183 дней.

В этом случае он становится резидентом. И этот статус до конца года измениться уже не может. Это подтверждают письма Минфина России от 29 марта 2007 г.

№ 03-04-06-01/94 и от 29 марта 2007 г. № 03-04-06-01/95. Пример определения налогового статуса человека (резидент или нерезидент) в целях НДФЛ

  • Основное отличие заключается в перечне уплачиваемых доходов. Он прописан в ст. 209 Налогового кодекса РФ.
  • Еще одна разница заключается в ставке налога. В первом случае (для резидента) она составляет 13%. Во втором случае (для нерезидента) – 30%.
  • Если говорить о поступлениях в форме материальной выгоды от процентов по займам, в первом случае ставка составит 35%, во втором – 30% (ст. 224 НК РФ).
  • Еще одно различие заключается в возможности получения резидентом налоговых вычетов по подоходному налогу (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Если НДФЛ удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент, то датой, с которой нужно вести обратный отсчет 12-месячного периода, будет дата выплаты дохода. Такой вывод подтверждают положения пункта 2 статьи 207, статьи 223 и пункта 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Аналогичная точка зрения высказана в письмах Минфина России от 25 мая 2011 г. № 03-04-06/6-122, от 19 марта 2007 г.

№ 03-04-06-01/74.Если НДФЛ со своего дохода человек платит сам, то датой обратного отсчета является 1 января года, следующего за годом, в котором получен доход.

В этом случае 12-месячный период равен календарному году, в котором человек получил доход. То есть определять налоговый статус для расчета обязательств по НДФЛ нужно по итогам этого года. Определить тот факт, что лицо является резидентом/нерезидентом РФ, несложно.

Сделать это можно несколькими способами.Валютные резиденты – это все российские граждане, за исключением лиц, живущих за рубежом от года. Условие может быть нарушено даже в том случае, если россиянин приедет в РФ на день. В остальных ситуациях все граждане РФ автоматически признаются российскими резидентами.Лица, признанные резидентами, уплачивают подоходный налог в размере 13%.

Чтобы иностранец стал относиться к этой категории, он должен прожить в стране от 183 дней в течение года, иначе придется уплачивать налог по ставке 30%.Разрешение на временное проживание получают все иностранцы, принявшие решение временно задержаться на территории страны. На документе указывается срок его оформления и дата отбытия. Поэтому посчитать дни, в течение которых иностранец находится на территории РФ, несложно.Определить статус контрагента можно по его ИНН и прочим идентификационным показателям (КПП, номер счета в банке и т.

д.). Это позволит избежать проблем с законодательством, заключая партнерские соглашения с нерезидентами.

Многие банки требуют документ, подтверждающий правовой статус потенциального клиента.

Получить его можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы или при личном обращении. Процедура займет не более 5 минут.Таким образом, валютное и налоговое законодательство Российской Федерации в процессе определения допустимых операций и сумм взносов руководствуется тем, является ли лицо резидентом или не относится к данной категории, т.

к. между этими статусами есть различия.О том, кто такой нерезидент, дополнительно можно узнать на видео.Резидент – это с точки зрения права юридическое или же физическое лицо, которое имеет регистрацию конкретного государства и осуществляет свою деятельность в соответствии с его национальными законами и нормами.Предлагаем ознакомиться Определение понятия техники безопасности и охраны труда на предприятияхВ отношении физических лиц резидент – иностранец, лицо без гражданства, организация, осуществляющая деятельность на территории России или за рубежом, подчиняющееся валютному и налоговому законодательству страны.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+