Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Налог на имущество для усн в 2021 году

Налог на имущество для усн в 2021 году

Налог на имущество для усн в 2021 году

Упрощенная система налогообложения

^ Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения. Отчетный период Квартал Полугодие 9 месяцев Налоговый период Год Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

1 Платим налог авансом Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) () 2Заполняем и подаем декларацию по УСН

  1. Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

3 Платим налог по итогам года

  1. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день. Способы уплаты:

  1. Квитанция для безналичной оплаты
  2. Через банк-клиент

Порядок и сроки представления налоговой декларации Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

  1. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения. pdf (401 кб) doc (266 кб) doc (253 кб) xsd (58 кб) Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной , на предмет корректности ее заполнения направлены .

Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

ФНС России разъяснила изменения в правилах налогообложения имущества организаций с налогового периода 2021 года

Дата публикации: 08.10.2019 09:30 , которые введены .

Так, о предоставлении льготы по транспортному или земельному налогам налоговым органом в течение 30 дней со дня получения. Если инспекция направит дополнительный запрос о предоставлении сведений, подтверждающих право на налоговую льготу, то указанный срок может быть продлен на 30 дней, о чем налогоплательщик будет уведомлен.

По результатам рассмотрения заявления организация получит уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе.

С налогового периода 2021 года исключается условие учета объектов недвижимости на балансе в качестве основных средств организации для их налогообложения исходя из кадастровой стоимости. К таким объектам относятся административно-деловые, торговые центры (комплексы), нежилые помещения, объекты недвижимости отдельных иностранных организаций.

Субъекты РФ получили право дополнительно определять иные виды объектов недвижимости, которые будут облагаться налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости. Например, гаражи, машино-места, единые недвижимые комплексы, объекты незавершенного строительства, садовые дома, хозпостройки, расположенные на садовых или приусадебных участках, иные здания, строения, сооружения, помещения определенных видов. Об этом в пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

Также с 2021 года от транспортного налога и налога на имущество водные суда, зарегистрированные в Российском открытом реестре судов, и воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов. При условии, что они принадлежат лицам, статус участника специального административного района на территории Калининградской области и Приморского края.

С 2021 года единые сроки уплаты транспортного и земельного налогов для организаций – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Для авансовых платежей по указанным налогам – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом.

Изменения применяются, начиная с уплаты налогов за налоговый период 2021 года. Поделиться:

ФНС разрешила предпринимателям на УСН 15% учитывать расходы при расчёте страховых взносов

Отличная новость для предпринимателей на УСН «Доходы минус расходы»!

Теперь можно сэкономить на страховых взносах и даже частично вернуть то, что уже заплатили. Рассказываем, что случилось, как вернуть переплату и приводим образцы заявлений на возврат излишне уплаченных сумм.Минфин и ФНС не один год настаивали на том, что 1% страховых взносов с доходов свыше 300 тысяч рублей считать нужно со всех доходов без вычета расходов, и постоянно выпускали письма на эту тему.

Из последних: № 03-15-05/25738 от 1 апреля 2021 г., № 03-15-05/578 от 14 января 2021 г., № 03-15-05/64949 от 24 июля 2021 г.В то же время предпринимателям на ОСНО расходы вычитать перед расчётом разрешают, хотя принцип расчёта налога и на ОСНО, и на доходно-расходной УСН один и тот же. Ситуация несправедливая. Те, кто не хотел мириться, шли судиться и выигрывали, а кто не хотел спорить с налоговиками, просто платили с доходов.Суды встали на сторону предпринимателей. Например, определения Верховного суда РФ № 302-ЭС19-25070 от 14 января 2021 г., № 309-ЭС19-18969 от 29 октября 2021 г.

В них суды подтвердили право упрощенцев вычитать расходы. А в Определении № 10-О от 30 января 2021 г. эту позицию поддержал и Конституционный суд. Несмотря на решения суда фискалы продолжали стоять на своём.Но теперь всё изменилось — ФНС сдала позиции.1 сентября 2021 года ФНС России выпустила письмо № БС-4-11/14090, в котором говорится, что для расчёта 1% взносов предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» могут вычитать расходы.Единственная оговорка — расходы должны быть именно отчётного периода.
Несмотря на решения суда фискалы продолжали стоять на своём.Но теперь всё изменилось — ФНС сдала позиции.1 сентября 2021 года ФНС России выпустила письмо № БС-4-11/14090, в котором говорится, что для расчёта 1% взносов предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» могут вычитать расходы.Единственная оговорка — расходы должны быть именно отчётного периода. То есть при расчёте дополнительного взноса за 2021 год из доходов нужно вычитать только расходы 2021 года.

Если у вас есть убытки прошлых лет, которые вы исключаете из налогооблагаемой базы, их для расчёта 1% взноса вычитать нельзя.Считать по-новому и возвращать переплату. Предпринимателям из пострадавших отраслей перенесли срок уплаты дополнительных взносов с 1 июля на 1 ноября. Те, кто ещё не успел заплатить, могут сразу посчитать с учётом расходов.Во многих ФНС уже начали самостоятельно пересчитывать взносы по-новому за 2021 год.

Клиенты сообщают, что им приходят уведомления о переплате по страховым взносам.Если вы не получали уведомлений, закажите акт сверки с налоговой инспекцией. Возможно, вам тоже уже пересчитали, но не сообщили. Переплату можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей.Причём вернуть можно переплату за последние три года, а не только за 2021 год.Если вы платили 1% взносов со всех доходов, поднимите декларации за последние три года и пересчитайте взносы с учётом расходов.Затем оформите заявления на или излишне уплаченного налога и отправьте в налоговую инспекцию.Для надёжности можете приложить к заявлению свои пояснения.

Это не обязательно, но поможет сразу обозначить свою позицию и сэкономить время на разборках с налоговой.Образец пояснений:Отправьте заявление и пояснения за каждый год в налоговую любым удобным способом: лично, почтой или в электронном виде.Пользователи могут обмениваться документами с налоговой и запрашивать акты сверки в личном кабинете.

Электронную подпись для клиентов мы выпускаем бесплатно.Налоговая инспекция примет решение в течение 10 дней и в течение 5 рабочих дней после этого сообщат вам. Деньги на счёт должны прийти в течение месяца.

Если у вас есть долги по страховым взносам, то сначала налоговики погасят его за счёт переплаты.Внимание! Если вы уменьшите взносы прошлых периодов и вернёте переплату, у вас уменьшатся расходы того периода, в которым вы учитывали эти взносы.

Из-за этого увеличится налог за этот период.

Поэтому нужно будет сдать уточнённую декларацию.Например, в 2021 году ИП рассчитал и заплатил 1% дополнительных взносов за 2018 год со всех доходов. Эту сумму он включил в расходы 2021 года и они уменьшили налогооблагаемую базу за этот год. Если предприниматель пересчитает взносы по-новому и вернёт переплату, уменьшатся и расходы 2021 года.

Он должен пересчитать налог, доплатить разницу и сдать уточнённую декларацию за 2021 год.Если вы будете возвращать переплату по взносам за 2021 год, которые заплатили в 2021 году, то просто пересчитайте авансы за этот год с учётом новой суммы взносов. «Моё дело» — интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Профессиональная учетная система для бухгалтеров и аутсорсинг бухгалтерии для предпринимателей.

Электронный документооборот, передача налоговой и бухгалтерской отчётности через Интернет.

Интернет-поддержка пользователей по бухгалтерским и налоговым вопросам.

Какие налоги платит ООО на разных системах налогообложения

Юлия Невмержицкая редактор Тинькофф-бизнесаНа каждой системе налогообложения компания платит разный состав налогов.Это может быть один налог, как на упрощенке, или целый список, как на общей системе. Расскажу, как выбрать систему налогообложения и чем они между собой различаются.Это обзорная статья, а не руководство по налогообложению.

Мы не будем писать про экзотику: акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сельскохозяйственный налог. И главное: не доверяйте в вопросах налогов только статьям из интернета. Для этого нужен опытный бухгалтер.На общей системе налогообложения, или ОСН, придется платить несколько налогов и вести налоговый учет.

Зато нет ограничений по доходу, количеству сотрудников и видам деятельности.Компании на общей системе платят НДС, налог на прибыль, налог на имущество и другие налоги.НДС. При продаже и перепродаже товаров и услуг компания обязана заложить в цену НДС.

Чем больше посредников прошел товар, тем он дороже для конечного покупателя.Вот какие ставки НДС действуют:

  • Для товаров на экспорт, некоторых сопутствующих экспорту работ и услуг — 0%. Освобождение от НДС и ставка 0% — не одно и то же.
  • Льготная для некоторых продуктов питания, лекарств и детских товаров — 10%.
  • Основная ставка — 20%.

Компания экономит на НДС, если заключает сделки с партнерами на общей системе налогообложения.

В этом случае она может принять к вычету НДС из счетов поставщиков.Например, мебельный завод заказал у поставщика массив дуба. Его цена со всеми затратами и прибылью — 100 000 рублей.

Поставщик начисляет на нее еще 20% НДС — 20 000 рублей. Стоимость массива для завода становится 120 000 рублей.Завод купил массив и сделал из него шкаф. Окончательная цена шкафа со всеми накрутками — 500 000 рублей.Завод начисляет на цену НДС 20% — 100 000 рублей.

Цена шкафа для покупателей становится 600 000 рублей.Эти 100 000 рублей НДС завод должен заплатить государству.

Но не все так просто. Когда завод покупал дуб, он уже заплатил 20 000 рублей НДС.

На эту сумму он может уменьшить свой налог. Получается, ему нужно заплатить НДС 80 000 рублей: 100 000 − 20 000 Р.Представим, что поставщик дуба работает на упрощенке. Тогда он не платит НДС и не включает его в цену. ООО «Диван» не может сделать вычет по НДС и платит все 100 000 рублей налога.Налог на прибыль.

ООО «Диван» не может сделать вычет по НДС и платит все 100 000 рублей налога.Налог на прибыль.

Если очень упрощенно, прибыль — разница между доходами и расходами. На нее начисляется 20% налога.Налог на имущество.

Налогом облагается недвижимость, которая числится на балансе компании в качестве основных средств.

Например, офисное здание или склад. Такое имущество обычно в собственности компании, и его изначально приобретали не для перепродажи.Если имущество входит в региональный перечень, налог начисляют на кадастровую стоимость, если нет — на балансовую.

Весь список объектов и их кадастровая стоимость указаны в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).Каждый регион устанавливает свою ставку налога на имущество в пределах 2,2%.

А для недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости, ставка не может быть больше 2%. Компания обязана сама считать налог на имущество и отчитываться по нему. По всем видам недвижимости есть свои нюансы, поэтому лучше, если налог посчитает бухгалтер.Торговый сбор. Его платят владельцы торговых точек: магазинов, рынков, ярмарок, киосков, палаток, торговых автоматов.

Его платят владельцы торговых точек: магазинов, рынков, ярмарок, киосков, палаток, торговых автоматов. А автозаправкам его платить не нужно. Пока торговый сбор есть только в Москве, но в будущем может появиться в Севастополе и Санкт-Петербурге.Сумма зависит от вида торговли и района: чем ближе к центру города, тем дороже.

Ставки в законе Москвы — от 21 000 до 81 000 рублей за квартал.Другие налоги. Все остальные налоги компании платят, если есть причина. За транспорт — транспортный налог, за землю в собственности или бессрочном пользовании — земельный налог.Предпринимателям: рассылка о бизнесеГлавное о бизнесе: как вести дела по закону, избегать штрафов и зарабатывать на своем деле большеПодписатьсяУпрощенная система налогообложения (УСН), или упрощенка, — система, на которой компания платит единый налог.

Рекомендуем прочесть:  Хабаровск сбор чернобыльцев

Он заменяет НДС и налог на прибыль.Компания может начать работу на УСН сразу после регистрации или перейти на нее позже. Вот каким требованиям нужно соответствовать, чтобы работать на УСН:

  • Оборот — до 112,5 млн рублей в год для перехода, до 150 млн в год для дальнейшей работы.
  • Доля участия других компаний в уставном капитале меньше 25%.
  • Средняя численность сотрудников — не более 100 человек.
  • Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.
  • Отсутствие филиалов.

Налоги ООО на УСН условно можно разделить на три группы.Основной налог УСН. Тут два варианта: платить налог с доходов или с разницы доходов и расходов.Налог на имущество для объектов в специальном перечне, который устанавливают региональные законы.

Обычно это касается офисных и торговых центров и помещений в них. Если недвижимости нет в перечне или он не утвержден на начало года, налог платить не нужно.Прочие налоги. Например:

  1. торговый сбор — если компания занимается оптовой и розничной торговлей в Москве.
  2. земельный налог — при наличии земли в собственности или в долгосрочном пользовании;
  3. транспортный налог — если есть автомобили, зарегистрированные на компанию в ГИБДД. Компания может быть как собственником автомобиля, так и лизингополучателем;

Для работы на упрощенке компания выбирает между системами «Доходы» с налоговой ставкой до 6% и «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой от 5 до 15%.

Ставка налога зависит от региона.Работать на системе «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы компании больше 60—65% от оборота.

Например, такая схема подойдет продуктовому магазину или палатке с шаурмой. Если расходов мало, выгоднее система «Доходы».Компания может менять систему упрощенки раз в год. Если сначала выбрали «Доходы минус расходы», но поняли, что это невыгодно, перейти на «Доходы» можно только в конце года. Для этого нужно подать заявление до 31 декабря.Если расходы превысят доходы, все равно придется заплатить минимальный налог.
Для этого нужно подать заявление до 31 декабря.Если расходы превысят доходы, все равно придется заплатить минимальный налог. Это 1% от доходов за минусом начисленных авансовых платежей по итогам года.Компания рассчитывает два налога: по обычной ставке и минимальный налог.

Заплатить нужно сумму, которая оказалась больше.Компании на УСН «Доходы» могут уменьшить налог до 50% на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников.

А на УСН «Доходы минус расходы» — включить страховые взносы в расходы и так уменьшить доход, с которого платят налог.В большинстве случаев компании на упрощенке не платят НДС и налог на прибыль. Но есть исключения — иногда эти налоги платить нужно:

  • Налог на прибыль как налоговый агент при выплате дивидендов другим организациям.
  • НДС как налоговый агент, если компания арендует имущество напрямую у государства, региона или муниципалитета, покупает металлолом и макулатуру у плательщика НДС.
  • НДС при ввозе товаров в Россию.

ЕНВД — специальный налоговый режим для некоторых видов деятельности, например розницы, общепита, бытовых услуг.Налог на ЕНВД не зависит от дохода компании.

Его платят с дохода, предполагаемого государством в этой сфере.Например, государство решает, что ателье по пошиву одежды в Екатеринбурге зарабатывает с каждого квадратного метра помещения 100 000 рублей в квартал.

На основе этого показателя нужно будет считать налог.Ставка на ЕНВД — от 7,5 до 15%, зависит от муниципалитета. В Москве ЕНВД не действует.Налог считают по сложной формуле: учитывают вид деятельности, площадь торгового зала, количество сотрудников.

С этим лучше обращаться к бухгалтеру.Вот в каких сферах можно работать на ЕНВД:

  • Сдача в аренду торговых мест и земельных участков.
  • Розничная торговля.
  • Перевозка пассажиров и грузов.
  • Ремонт, техническое обслуживание и мойка машин, а также стоянки.
  • Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
  • Общественное питание.
  • Бытовые и ветеринарные услуги.
  • Гостиницы, хостелы, общежития, отели, сдача в аренду квартиры.

Чтобы работать на ЕНВД, тоже нужно соответствовать требованиям: среднесписочная численность сотрудников за год должна быть не более 100 человек, доля участия других компаний в уставном капитале — до 25%.Кроме единого налога, компания на ЕНВД платит налог на имущество из регионального перечня, земельный и транспортный налоги.ЕНВД можно сочетать с общей и упрощенной системой, но придется вести раздельный учет.Этот режим постепенно отменяют. С начала 2021 года нельзя применять ЕНВД, если продаете лекарства или шубы и прочие изделия из натурального меха. Это товары, подлежащие обязательной маркировке.

За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ЕНВД.С июля 2021 года то же самое начнется применительно к обуви.

В 2021 году ЕНВД перестанет действовать вообще.Если в компании работают сотрудники, за них придется платить НДФЛ и страховые взносы.НДФЛ. Компания удерживает 13% с любых выплат сотрудникам: зарплаты, отпускные, больничные. Исключения — пособия по беременности и родам, выплаты по увольнению в пределах трех среднемесячных заработков, компенсации за вред здоровью на производстве и некоторые другие.По НДФЛ компания выступает налоговым агентом.

Она не платит налог из своих денег, а вычитает из зарплаты сотрудников и отправляет в бюджет.Страховые взносы.

Компания обязана заплатить взносы за сотрудников, даже если у нее не было доходов:

  1. на социальное — 2,9%;
  2. взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Ставка зависит от уровня риска на рабочем месте: взносы за офис-менеджера и шахтера будут разными.
  3. на медицинское — 5,1%;
  4. на пенсионное страхование — 22% от зарплаты сотрудника;

Чтобы защитить собственников бизнеса, государство установило лимиты. Если зарплата сотрудника за 2021 год превысила 912 тысяч рублей, компания не платит взносы на социальное страхование с суммы превышения. А если превысила 1,292 млн рублей, компания платит взносы на пенсионное страхование по тарифу 10%, а не 22%.

Тарифы на медицинское страхование не уменьшаются, сколько бы сотрудник ни зарабатывал.

На ОСН могут работать все компании, для остальных режимов есть ограничения. Сначала проверьте, под какие системы налогообложения вы подходите, а потом выберите вариант, где будете платить меньше налогов.Проверьте, попадает ли вид деятельности под ЕНВД. Каждый муниципалитет имеет право отменить ЕНВД на своей территории или сократить список видов деятельности — читайте местные документы.

Каждый муниципалитет имеет право отменить ЕНВД на своей территории или сократить список видов деятельности — читайте местные документы. Например, в Москве нельзя работать на ЕНВД.Проверьте ограничения: количество сотрудников и годовой доход компании.

На ЕНВД и УСН нельзя работать, если среднесписочное количество сотрудников за год больше 100 человек.Посмотрите, на какой системе налогообложения работает большинство контрагентов.

Если на общей, то, скорее всего, придется выбрать такую же систему. Компаниям на ОСН будет невыгодно работать с партнером на упрощенке, потому что они не смогут принимать НДС к вычету.С выбором режима поможет опытный бухгалтер.

Если компания подходит под несколько режимов налогообложения, он посчитает налоговую нагрузку и скажет, как можно законно сэкономить на налогах. Если у бизнеса есть льготы, поможет их получить.Компания может получить штраф и пени за ошибки в отчетности и суммах налога или просрочку платежей.

Сумма штрафа зависит от того, намеренная это ошибка или случайная:

  • случайная — штраф 20% от суммы неуплаты;
  • намеренная — 40%. Если, конечно, налоговая докажет намеренность действий.

Директор может получить штраф от 5 до 10 тысяч рублей, дисквалификацию на срок до двух лет или уголовный срок.

Все зависит от того, какую сумму недоплатили в бюджет, случайно или намеренно, первое это нарушение или нет.Есть несколько законных способов уменьшить налог.Налоговые льготы. На любом режиме налогообложения есть льготы для некоторых категорий предпринимателей. Они прописаны в местных законах.Например, ставка 6% на УСН «Доходы» может быть уменьшена до 1—5% в разных регионах.

В республике Бурятия действует ставка 5% для дошкольного и дополнительного образования, производства мебели и некоторых других видов деятельности. А в Крыму и Севастополе есть шанс работать по ставке 0%.А на УСН «Доходы минус расходы» регион может установить ставку от 5 до 15%.

Например, в Санкт-Петербурге ставка 7%, а в Крыму — 3% до 2021 года.На ЕНВД ставка 15% может быть уменьшена до 7,5%. Чтобы узнать, действует ли в вашем регионе пониженная ставка, читайте решения муниципалитетов на сайте ФНС.Налоговые спецрежимы. Малый и средний бизнес может работать на упрощенке, а в некоторых сферах, например рознице и общепите, — на ЕНВД.Льготные налоговые территории.

Компания может стать резидентом центра инноваций, технопарка или индустриального парка, например ИЦ «Сколково».Выглядит это примерно так: в одном месте открывают научные и исследовательские институты, выставочные площадки, деловые и обучающие центры. Работать туда пускают не всех: нужно быть высокотехнологичной или ИТ-компанией и соответствовать критериям площадки.Участники получают льготы на налог на прибыль, частично или полностью освобождаются от налога на имущество, а в случае со «Сколково» — еще и от НДС.Экономия на взносах за сотрудников.

Можно отдать часть функций на аутсорс и не платить страховые взносы. Например, можно не нанимать уборщицу, а приглашать клининговую компанию раз в месяц, не держать в штате юристов и бухгалтеров, а найти компанию-подрядчика.131.10.1928KТэги: , ,

Юлия Невмержицкая31.10.19, 07:17Если вы открыли ООО, какую систему налогообложения выбрали? Почему?УЧЕБНИКБесплатный аудиокурс для начинающих инвесторов: слушайте уроки по 10 минут в день — и уже через неделю вы сможете собрать свой первый портфель03.08.1953K2113.08.1975K408.04.16152K30.11.1699K225.084K1619.03.19183K12213.07.1973K106.07.1921K29.06.1930K11.09.1939K229.11.18185K128.10.1981K8527.08.1921K828.0481K27.0564K28.01.1930K211.0320K1Лучшее за неделюАнтонида Пашинина, журналист25.0941K2423.0937K1525.0930K1624.0930K15Анастасия Корнилова, юрист22.0924K4322.0922K5222.0919K328.0918K722.0917K24Дискуссия22.0913K12Екатерина Мирошкина, экономист25.0913K4Екатерина Мирошкина, экономист22.0913K625.0912K6Шорты22.0912K8024.0912K1523.0912K1225.0911K1124.0911K7023.0910K2824.0910K1322.0910K522.0910K4324.099K625.098K425.098K4023.098K5Екатерина Мирошкина, экономист23.098K1725.097K2924.097K1223.097K4

Предпринимателям: ежемесячная рассылка о бизнесеГлавное о бизнесе: как вести дела по закону, избегать штрафов и зарабатывать на своем деле большеПодписаться·

Скорее всего, с 1 января 2021 года все организации начнут исчислять налог на имущество в повышенном размере

У меня такое впечатление, что никто ничего не понял или все просто боятся в это поверить.

Но считаю, что пора сказать внятно и однозначно, если Совет Федерации одобрит закон № 720839-7 и он будет подписан, то с 1 января 2021 года все организации начнут исчислять налог на имущество по-новому, причем в повышенном размере.Как это произошло и почему? Это техническая ошибка ГосДумы или «коварный замысел»?

Пока непонятно, ведь «ничего не предвещало» и никто ничего не обсуждал.

Но мы пока и не об этом, а о том, что сейчас всё это выглядит именно таким образом.Размещаю пост, подготовленный нашими специалистами и , посвященный маленькой и тихой (пока еще) революции в поимущественном налогообложении организаций, которая была произведена ГосДумой на прошлой неделе.

Как говорится, СРОЧНО В НОМЕР!18 сентября 2021 года ГосДумой Федерального Собрания РФ в третьем чтении был принят .

В настоящее время закон находится в Свете Федерации Федерального Собрания.В этом законопроекте после его второго чтения обнаружилось очень удивительное и неожиданное нововведение по «кадастровому» налогу на имущество для организаций. Причем, учитывая срок два дня от второго до третьего чтения законопроекта, налогоплательщики даже «ойкнуть» не успели, как он оказался на одобрении в Совете Федерации.Во-первых, уточнено определение понятия «объект налогообложения по налогу на имущество организаций» (п.

1 ст. 374 НК РФ).Так, из новой редакции НК РФ прямо следует, что в целях исчисления налога на имущество с кадастровой стоимости обязанность по уплате не определяется фактом принятия к учету имущества именно в качестве основного средства.На наш взгляд, и действующие нормы статьи 374 НК РФ не позволяли уйти от налогообложения «кадастровым» налогом на том лишь основании, что объект к учету в составе основных средств не принимался, а поставлен на баланс как товар. Аналогичной позиции придерживались налоговые органы на местах. Вместе с тем на протяжениидлительного времени Минфин РФ разъяснял, что учет на балансе имущества в качестве основного средства является обязательным условием и для целей взимания «кадастрового» налога (например, письма от 26.06.2017 , от 30.06.2017 ).

Во-вторых, и это главное, глобально меняется подход к налогообложению имущества по кадастровой стоимости.Из поправок в статью 378.2 НК РФ (изменен подпункт 4 п.

1 ст. 378.2 НК РФ, дополнен подпунктом 2.2 пункт 12 ст. 378.2 НК РФ) следует, что с 1 января 2021 года вне зависимости от факта упоминания недвижимого имущества в соответствующем региональном Перечне, если кадастровая стоимость имущества установлена, то подлежит уплате «кадастровый» налог на имущество организаций.Дело в том, что в новой редакции объект кадастрового налогообложения «жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств…» заменен на «иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 НК РФ».В свою очередь глава 32 НК РФ, а именно — п. 1 ст. 401 — фактически содержит открытый перечень налогооблагаемых объектов, поскольку оканчивается всеобъемлющей фразой «иные здания, строения, сооружения, помещения».

Более того, эта же норма включает в объект налогообложения объекты незавершенного строительства. То есть получается, что если незавершенное строительство поставлено на кадастровый учет, то оно облагается с 2021 года «кадастровым» налогом на имущество организаций.При этом остается неясным: коммерческая торгово-офисная недвижимость, облагаемая сейчас только по Перечню (подп.

1-3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ), остается в прежнем налоговом режиме или тоже «распадается» для кадастрового налогообложения на две категории – «Объекты по Перечню» и «Иные объекты» (проект Перечня Свердловской области на 2021 года — )?

Если так, то возникает закономерный вопрос «А зачем Перечни?»…В-третьих,с 2021 года организации, применяющие УСН, если кадастровая стоимость имущества установлена, также будут уплачивать «кадастровый» налог на имущество вне зависимости от факта упоминания недвижимого имущества в соответствующем региональном Перечне. Напомним, что согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с НК РФ).Вместе с тем нововведения с 2021 года не затрагивают ИП на УСН, поскольку в п.

3 ст. 346.11 НК РФ указано, что применение УСН предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в Перечень, определяемый в соответствии с п. 378.2 НК РФ). То есть ИП на УСН, как и сейчас, будут подвергаться кадастровому налогообложению только в отношении коммерческой недвижимости, включенной в региональный Перечень. Может, это и есть ответ на вопрос «А зачем Перечни?»?.

Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук. С 1993 года лично провел более 480 судебных дел (в пользу клиентов принято более 90 % судебных актов).

Преподавательский стаж с 1988 года. Автор более 250 научных публикаций и книг. С 1994 года является главным редактором журнала «Налоги и финансовое право».

Закон Санкт-Петербурга от 08.04.2021 № 201-45

Статья 1 Внести в Закон Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 «О налоговых льготах» следующие изменения: 1. Абзац третий пункта 2 статьи 5 после слова «Положения» дополнить словами «абзаца первого». 2. Статью 5-2 дополнить пунктом 2-1 следующего содержания: «2-1.

Налоговая льгота, предусмотренная в настоящей статье, предоставляется индивидуальным предпринимателям при выполнении обязательных условий и требований, установленных в пункте 1 статьи 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга, а также в пункте 3 настоящей статьи.». 3. Статью 11-8-1 изложить в следующей редакции: «Статья 11-8-1 1. Установить ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Санкт-Петербурга, в размере 0 процентов для налогоплательщиков — участников специальных инвестиционных контрактов, одной из сторон которых является Санкт-Петербург, сведения о которых внесены в реестр специальных инвестиционных контрактов.

2. Организации, заключившие специальные инвестиционные контракты после 1 января 2021 года, применяют налоговую ставку в размере, предусмотренном в настоящей статье, в порядке, определенном статьей 284.9 Налогового кодекса Российской Федерации.

3. Организации, заключившие специальные инвестиционные контракты до дня вступления в силу Федерального закона от 2 августа 2021 года N 269-ФЗ

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

, вправе применять пониженную ставку по налогу на прибыль организаций, предусмотренную в настоящей статье, до налогового периода, в котором действие специального инвестиционного контракта прекращено либо специальный инвестиционный контракт расторгнут, в порядке, определенном статьей 284.9 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом положений статьи 3 указанного Федерального закона.».

4. В статье 11-13: 1. В пункте 1: подпункт 2 изложить в следующей редакции:

«2) отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений Санкт-Петербурга) соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена налоговая льгота;»

; абзацы пятый и шестой изложить в следующей редакции: «Факт выполнения условий, указанных в подпунктах 1 и 3 настоящего пункта, устанавливается на последний день каждого налогового периода, на который распространяется соответствующая налоговая льгота. В случае, если налогоплательщиком в течение календарного года, следующего за налоговым периодом, за который налогоплательщик заявил налоговую льготу, устранены обстоятельства, препятствующие применению налоговой льготы в соответствии с подпунктами 1 и 3 настоящего пункта, налогоплательщику предоставляется право на получение заявленной налоговой льготы.». 2. Пункт 7 изложить в следующей редакции: «7.

Положения пункта 1 настоящей статьи не распространяются на налоговые льготы, предусмотренные в статьях 11-3 и 11-8-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга. Положения пунктов 1-1 и 2-6 настоящей статьи не распространяются на налоговые льготы, предусмотренные в статье 5-5, подпунктах 1-4, 6, 9, 12, 13, 18 и 20 пункта 1 статьи 11-1, статье 11-3, пунктах 2 и 3 статьи 11-7-1, статье 11-8-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга.». Статья 2 Внести в статью 3 Закона Санкт-Петербурга от 16 октября 2002 года N 487-53 «О транспортном налоге» изменение, дополнив ее пунктом 3 следующего содержания: «3.

В 2021 году освобождаются от исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу организации, отвечающие одновременно следующим условиям: организация отнесена к субъектам малого и среднего предпринимательства в соответствии с федеральным законодательством; основным видом экономической деятельности организации является вид экономической деятельности в соответствии с кодом 49.39

«Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, не включенная в другие группировки»

Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014; размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2021 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2021 году, или превышает его. Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 «О налоговых льготах».

В целях настоящего пункта основной вид экономической деятельности организации определяется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 марта 2021 года.».

Статья 3 Внести в Закон Санкт-Петербурга от 26 ноября 2003 года N 684-96 «О налоге на имущество организаций» следующие изменения: 1.

Статью 2 дополнить пунктом 8 следующего содержания: «8. Организации, основными видами экономической деятельности которых являются виды экономической деятельности в соответствии с кодом 55

«Деятельность по предоставлению мест для временного проживания»

(за исключением вида экономической деятельности, предусмотренного кодом 55.9 «Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания»), кодом 86.90.4 «Деятельность санаторно-курортных организаций» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, уплачивают налог в размере 50 процентов от подлежащей уплате в бюджет Санкт-Петербурга суммы налога, исчисленного за 2021 год в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, при условии, что размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2021 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2021 году, или превышает его. Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 «О налоговых льготах».

В целях настоящего пункта основной вид экономической деятельности организации определяется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 марта 2021 года.». 2. Статью 3 дополнить пунктом 3_1 следующего содержания: «3_1.

В 2021 году освобождаются от исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу организации, отвечающие одновременно следующим условиям: организация отнесена к субъектам малого и среднего предпринимательства в соответствии с федеральным законодательством; основным видом экономической деятельности организации является вид экономической деятельности в соответствии с разделом I

«Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания»

, разделом R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений» (за исключением вида экономической деятельности, предусмотренного кодом 92 «Деятельность по организация и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей»), кодом 59.14 «Деятельность в области демонстрации кинофильмов», кодом 79 «Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма», кодом 82.30 «Деятельность по организации конференций и выставок», кодом 85.41 «Образование дополнительное детей и взрослых», кодом 86.90.4 «Деятельность санаторно-курортных организаций» и кодом 88.91 «Предоставление услуг по дневному уходу за детьми», кодом 95 «Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения», кодом 96.01 «Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий», кодом 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты», кодом 96.04 «Деятельность физкультурно-оздоровительная» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014; размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2021 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2021 году, или превышает его. Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 «О налоговых льготах». В целях настоящего пункта основной вид экономической деятельности организации определяется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 марта 2021 года.».

Статья 4Внести в Закон Санкт-Петербурга от 22 апреля 2009 года N 185-36

«Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения»

изменение, дополнив статьей 1_2 следующего содержания: «Статья 1_2 Установить на территории Санкт-Петербурга с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года налоговые ставки в размерах: 3 процента — в случае, если объектом налогообложения являются доходы, и 5 процентов — в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям: основным видом экономической деятельности является вид экономической деятельности в соответствии с разделом I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания», разделом R «Деятельность в области культуры, спорта.

организации досуга и развлечений

» (за исключением вида экономической деятельности, предусмотренного кодом 92 «

Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей»), кодом 49.39 «Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, не включенная в другие группировки», кодом 59.14 «Деятельность в области демонстрации кинофильмов», кодом 79 «Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма», кодом 82.30 «Деятельность по организации конференций и выставок», кодом 85.41 «Образование дополнительное детей и взрослых», кодом 86.90.4 «Деятельность санаторно-курортных организаций» и кодом 88.91 «Предоставление услуг по дневному уходу за детьми», кодом 95 «Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения», кодом 96.01 «Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий», кодом 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты», кодом 96.04 «Деятельность физкультурно-оздоровительная» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014; размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, (наемных работников индивидуального предпринимателя) за 2021 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2021 году, или превышает его.Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 «О налоговых льготах». В целях настоящей статьи основной вид экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя определяется на основании сведений, содержащихся соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2021 года.».

Статья 5 Внести в статью 3 Закона Санкт-Петербурга от 14 ноября 2012 года N 617-105 «О земельном налоге в Санкт-Петербурге» изменение, дополнив ее абзацами следующего содержания: «В 2021 году освобождаются от исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу организации, отвечающие одновременно следующим условиям: организация отнесена к субъектам малого и среднего предпринимательства в соответствии с федеральным законодательством; основным видом экономической деятельности организации является вид экономической деятельности в соответствии с разделом 1 «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания», разделом R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений» (за исключением вида экономической деятельности, предусмотренного кодом 92 «Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей»), кодом 59.14 «Деятельность в области демонстрации кинофильмов», кодом 79 «Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма», кодом 82.30 «Деятельность по организации конференций и выставок», кодом 85.41 «Образование дополнительное детей и взрослых», кодом 86.90.4 «Деятельность санаторно-курортных организаций» и кодом 88.91 «Предоставление услуг по дневному уходу за детьми», кодом 95 «Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения», кодом 96.01 «Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий», кодом 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты», кодом 96.04 «Деятельность физкультурно-оздоровительная» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014; размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2021 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2021 году, или превышает его.

Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 «О налоговых льготах».

В целях настоящей статьи основной вид экономической деятельности организации определяется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 марта 2021 года.».

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+