Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Налоговый кодекс изменения с 2020 года

Налоговый кодекс изменения с 2020 года

Налоговый кодекс изменения с 2020 года

Федеральный закон от 31 июля 2020 г. N 266-ФЗ «О внесении изменений в главу 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»»

Принят Государственной Думой 21 июля 2020 годаОдобрен Советом Федерации 24 июля 2020 годаСтатья 1Внести в главу 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 53, ст. 5023; 2002, N 30, ст. 3021; 2003, N 1, ст. 5, 6; N 28, ст.

2886; 2004, N 27, ст. 2711; 2005, N 30, ст.

3112; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 31; N 23, ст. 2691; 2008, N 30, ст. 3611; N 48, ст. 5519; 2009, N 29, ст.

3641; N 30, ст. 3739; 2010, N 19, ст. 2291; N 31, ст. 4198; N 48, ст.

6251; 2011, N 49, ст. 7016; 2012, N 26, ст. 3447; N 50, ст. 6966; 2013, N 30, ст.

4031; N 44, ст. 5640; 2014, N 14, ст. 1544; N 19, ст. 2321; N 48, ст. 6660, 6663; 2015, N 1, ст. 30; N 14, ст.

2024; N 29, ст. 4358; 2016, N 1, ст. 16; N 27, ст. 4176, 4181; N 49, ст. 6844; 2017, N 49, ст. 7307; 2020, N 39, ст. 5375, 5376) следующие изменения:1) подпункт 15 пункта 3 статьи 34612 дополнить словами «, если иное не предусмотрено пунктом 4 статьи 34613 настоящего Кодекса»;2) в статье 34613:а) в пункте 4:абзац первый изложить в следующей редакции:»4.

5375, 5376) следующие изменения:1) подпункт 15 пункта 3 статьи 34612 дополнить словами

«, если иное не предусмотрено пунктом 4 статьи 34613 настоящего Кодекса»

;2) в статье 34613:а) в пункте 4:абзац первый изложить в следующей редакции:»4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 34615 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 34625 настоящего Кодекса, превысили 200 млн.

рублей, и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1 — 11, 13, 14 и 16 — 21 пункта 3, пунктом 4 статьи 34612 и пунктом 3 статьи 34614 настоящего Кодекса, и (или) средняя численность работников налогоплательщика превысила ограничение, установленное подпунктом 15 пункта 3 статьи 34612 настоящего Кодекса, более чем на 30 человек, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников и (или) несоответствие указанным требованиям.»;в абзаце втором слова «от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом» заменить словами «, указанной в абзаце первом настоящего пункта»;в абзаце третьем слова «Российской Федерации» исключить;абзац четвертый изложить в следующей редакции:»Указанные в настоящем пункте, пункте 41 настоящей статьи, пунктах 11 и 21 статьи 34620, абзаце втором пункта 1, абзаце втором пункта 3 и абзаце втором пункта 4 статьи 34621 настоящего Кодекса величины доходов налогоплательщика подлежат индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 34612 настоящего Кодекса.»;б) пункт 41 изложить в следующей редакции:»41. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 34615 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 34625 настоящего Кодекса, не превысили 200 млн.

рублей, в течение отчетного (налогового) периода не было допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1-11, 13, 14 и 16 — 21 пункта 3, пунктом 4 статьи 34612 и пунктом 3 статьи 34614 настоящего Кодекса, и средняя численность работников налогоплательщика не превысила ограничение, установленное подпунктом 15 пункта 3 статьи 34612 настоящего Кодекса, более чем на 30 человек, такой налогоплательщик вправе продолжать применение упрощенной системы налогообложения в следующем налоговом периоде.

«;3) пункт 2 статьи 34618 дополнить абзацем следующего содержания:»

Если по итогам отчетного (налогового) периода сумма расходов превышает сумму доходов, то применительно к этому отчетному (налоговому) периоду налоговая база принимается равной нулю.»;4) в статье 34620:а) пункт 1 изложить в следующей редакции:»1. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы и иное не установлено настоящим пунктом и пунктами 11, 3 и 4 настоящей статьи.Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.»;б) дополнить пунктом 11 следующего содержания:»11. Налогоплательщики, применяющие в качестве объекта налогообложения доходы, начиная с квартала, по итогам которого доходы налогоплательщика, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со статьей 34615 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 34625 настоящего Кодекса, превысили 150 млн.

рублей, но не превысили 200 млн.

рублей и (или) в течение которого средняя численность работников налогоплательщика превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, при исчислении налога применяют налоговую ставку в размере 8 процентов в отношении части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.Если указанные в абзаце первом настоящего пункта превышения допущены налогоплательщиком в первом квартале календарного года, то для такого налогоплательщика налоговая ставка устанавливается в размере 8 процентов для налогового периода, в котором допущены указанные превышения.»;в) пункт 2 изложить в следующей редакции:»2.

Налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и иное не установлено настоящим пунктом и пунктами 21, 3 и 4 настоящей статьи.Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.»;г) дополнить пунктом 21 следующего содержания:»21.
Налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и иное не установлено настоящим пунктом и пунктами 21, 3 и 4 настоящей статьи.Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.»;г) дополнить пунктом 21 следующего содержания:»21. Налогоплательщики, применяющие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, начиная с квартала, по итогам которого доходы налогоплательщика, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со статьей 34615 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 34625 настоящего Кодекса, превысили 150 млн.

рублей, но не превысили 200 млн.

рублей и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, при исчислении налога применяют налоговую ставку в размере 20 процентов в отношении части налоговый базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.Если указанные в абзаце первом настоящего пункта превышения допущены налогоплательщиком в первом квартале календарного года, то для такого налогоплательщика налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов для налогового периода, в котором допущены указанные превышения.»;д) абзац шестой пункта 3 дополнить словами «, если иное не установлено пунктами 11 и 21 настоящей статьи»;е) абзац первый пункта 4 после слов «в размере 0 процентов» дополнить словами «, если иное не установлено пунктами 11 и 21 настоящей статьи,»;5) в статье 34621:а) пункт 1 изложить в следующей редакции:»1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не установлено настоящим пунктом.В отношении налогоплательщиков, у которых доходы, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со статьей 34615 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 34625 настоящего Кодекса, превысили 150 млн.

рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение указанного периода средняя численность работников которых превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, налог исчисляется путем суммирования следующих двух величин:величины, равной произведению соответствующей налоговой ставки, установленной в соответствии с пунктом 1 или 2 статьи 34620 настоящего Кодекса, и налоговой базы, определенной для отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором произошли указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников;величины, равной произведению соответствующей налоговой ставки, установленной пунктом 11 или 21 статьи 34620 настоящего Кодекса, и части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой налогового периода и налоговой базой, определенной для отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором произошли указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.»;б) пункт 3 изложить в следующей редакции:»3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.Налогоплательщики, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы и у которых доходы, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со статьей 34615 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 34625 настоящего Кодекса, превысили 150 млн.

рублей, но не превысили 200 млн.

рублей и (или) в течение указанного периода средняя численность работников которых превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, по итогам отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа путем суммирования следующих двух величин:величины, равной произведению налоговой ставки, установленной в соответствии с пунктом 1 статьи 34620 настоящего Кодекса, и налоговой базы, определенной для отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором произошли указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников;величины, равной произведению налоговой ставки, установленной пунктом 11 статьи 34620 настоящего Кодекса, и части налоговой базы, рассчитываемой как разница между налоговой базой отчетного периода и налоговой базой, определенной для отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором произошли указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.»;в) пункт 4 изложить в следующей редакции:»4.
рублей и (или) в течение указанного периода средняя численность работников которых превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, по итогам отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа путем суммирования следующих двух величин:величины, равной произведению налоговой ставки, установленной в соответствии с пунктом 1 статьи 34620 настоящего Кодекса, и налоговой базы, определенной для отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором произошли указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников;величины, равной произведению налоговой ставки, установленной пунктом 11 статьи 34620 настоящего Кодекса, и части налоговой базы, рассчитываемой как разница между налоговой базой отчетного периода и налоговой базой, определенной для отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором произошли указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.»;в) пункт 4 изложить в следующей редакции:»4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.Налогоплательщики, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и у которых доходы, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со статьей 34615 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 34625 настоящего Кодекса, превысили 150 млн.

рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение указанного периода средняя численность работников которых превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, по итогам отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа путем суммирования следующих двух величин:величины, равной произведению налоговой ставки, установленной в соответствии с пунктом 2 статьи 34620 настоящего Кодекса, и налоговой базы, определенной для отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором произошли указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников;величины, равной произведению налоговой ставки, установленной пунктом 21 статьи 34620 настоящего Кодекса, и части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой отчетного периода и налоговой базой, определенной для отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором произошли указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.

«.Статья 2В части 3 статьи 2 Федерального закона от 29 декабря 2014 года N 477-ФЗ «

О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, N 1, ст. 30) цифры «2021» заменить цифрами «2024».Статья 31.

Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением статьи 1 настоящего Федерального закона.2. Статья 1 настоящего Федерального закона вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.Президент Российской Федерации В.

Статья 1 настоящего Федерального закона вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.Президент Российской Федерации В.

Путин

Налоговый кодекс 2020: Минфин подготовил масштабные изменения

22 июля 2020 в 18:15

Налогоплательщиков ждут оперативный контроль, контрольные закупки, наблюдение за фиксацией расчетов. Минфин считает, что камеральные и выездные проверки не позволяют в полной мере эффективно осуществлять налоговый контроль, так как они проводятся уже после подачи деклараций. Чиновники предлагают вместо закона №54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники включить в НК новый раздел.

Проект предусматривает появление в НК раздела «Оперативный контроль».

Вместо применения ККТ планируется использовать термин «фиксация расчетов». Ее будут проводить как через ККТ, так и через онлайн-приложение на сайте налоговой службы.

Налогоплательщикам придется привыкать и к другим новым терминам. Помимо «фиксации расчетов» появятся «мнимый расчет» и «притворный расчет».

Хотя смысл у них такой же, как у соответствующих сделок в Гражданском кодексе. Кроме уже привычных выездной и проверок, появится и оперативная.

Проверять правильность оформления расчетов теперь будут не за предшествующий год, а за три года.

Кроме того, один и тот же период смогут проверять несколько раз, если пожалуются клиенты. Акты оперативного контроля будут составляться и направляться только в электронном виде. К проведению проверок налоговики смогут привлекать ФСБ.

Налоговые органы будут осуществлять контрольные закупки, причем и в магазинах, и при осуществлении дистанционной торговли. Как свидетеля смогут допросить любое физическое лицо, которому «посчастливилось» в этот момент находится в магазине.

Также налоговики смогут вести наблюдение за действиями кассира и любого лица, фиксирующего расчеты. Без уведомления проверяемого лица налоговый орган будет проводить мониторинг — собирать всю информацию о какой-то компании или ИП. При обнаружении нарушений налогоплательщик получит предписание.

Если не устранит, проведут оперативную проверку.

В случае нарушения фиксации расчетов налогоплательщику заблокируют счета.

Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность через интернет, нарушения будут грозить приостановлением работы доменного имени, сетевого адреса, мобильного приложения, блога. Также налоговый орган получит право блокировать торговые автоматы при обнаружении нарушений. Помимо штрафов за нарушение фиксации расчетов планируется ввести в качестве административного наказания блокировку все интернет-ресурсы продавца.

Применяться такая санкция будет за повторное нарушение при сумме расчетов в совокупности более одного миллиона.

Читайте далее:

  1. Не забудьте подписаться на нас

Даю согласие на обработку Recaptcha Поделитесь с друзьями Похожие статьи Госдума рассмотрит проект, по которому полиция получит расширенные права.

В частности, документ позволит привлекать полицейских… 29 июля 2020 в 17:11 Отчитываясь перед Государственной Думой, Михаил Мишустин ответил на вопрос одного из депутатов о дальнейшей судьбе… 24 июля 2020 в 16:08 Материнский капитал можно потратить на ремонт квартиры или дома.

Данную инициативу выразили в профильном комитете… 16 сентября 2020 в 17:23 25 сентября 2020 в 15:36 24 сентября 2020 в 17:38 23 сентября 2020 в 15:53

Что нового в налоговом учете с 2020 года

Очередной внес многочисленные поправки в Налоговый Кодекс Российской Федерации. В первой части статьи рассмотрены отдельные нововведения, которые затронут налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и налог на имущество с 01 января 2020 года.

Далее речь пойдет об изменениях в составе налоговой отчетности, коснемся более ранних поправок, содержащихся в Федеральном законе № 63-ФЗ от 15.04.2019г. В заключении, отметим, как изменяться сроки уплаты земельного и транспортного налогов за 2020 год. Принятый Государственной Думой Федеральный закон № 325-ФЗ от 29 сентября 2020 года «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» получился достаточно объемным, скорректирована практически каждая глава Налогового Кодекса, остановимся на некоторых из них: Перенос убытков на будущее До 31 декабря 2021 года продлен срок, запрещающий уменьшать налоговую базу за текущий период на сумму убытков прошлых лет более чем на 50 процентов (поправки внесены в статью 283 НК РФ).
Принятый Государственной Думой Федеральный закон № 325-ФЗ от 29 сентября 2020 года

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

получился достаточно объемным, скорректирована практически каждая глава Налогового Кодекса, остановимся на некоторых из них: Перенос убытков на будущее До 31 декабря 2021 года продлен срок, запрещающий уменьшать налоговую базу за текущий период на сумму убытков прошлых лет более чем на 50 процентов (поправки внесены в статью 283 НК РФ). Снятие ограничений по налогу на прибыль решено отложить еще на один год.

Кроме того, вводится запрет на уменьшение налоговой базы налогоплательщика-правопреемника на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации, если при проверке налоговые контролеры установят, что это является основной целью реорганизации.Амортизируемое имущество Законодатель дополнил статью 256 НК РФ, уточнив, что амортизируемым имуществом будут признаваться результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей.

По сути правила отнесения имущества к амортизируемому не изменятся. Консервация основных средств Из пункта 3 статьи 256 НК РФ будет исключена норма о продлении срока полезного использования основного средства на период нахождения объекта основных средств на консервации. В итоге отпадет необходимость в пересчете срока полезного использования объекта основного средства после его расконсервации.Метод начисления амортизации Метод начисления амортизации налогоплательщик сможет менять не чаще одного раза в пять лет (скорректирован пункт 1 статьи 259 НК РФ).

Сейчас закреплена обязанность ждать пять лет только для перехода с нелинейного метода на линейный метод начисления амортизации. Новая норма лишит организации возможности часто менять метод начисления амортизации.Восстановление НДС Организации при переходе на ЕНВД по одним видам деятельности с сохранением общего режима налогообложения по другим видам деятельности будут обязаны восстановить НДС, ранее принятый к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активы, имущественным правам, когда они переданы или начинают использоваться для осуществления деятельности, переведенной на ЕНВД.

Пока такое восстановление производится в налоговом периоде, предшествующем переходу на спецрежим (дополнен пункт 3 подпункта 2 статьи 170 НК РФ).

Также в статью 170 НК РФ добавлен пункт 3.1, подробно расписывающий порядок восстановления НДС, организацией-правопреемником, который был принят к вычету до реорганизации.

В частности, квартал, в котором осуществляется восстановление НДС зависит от того является ли правопреемник вновь созданным юридическим лицом или реорганизация произведена путем присоединения одного юридического лица к другому, а также от выбора режима налогообложения после реорганизации. Вычет НДС Согласно новой редакции НК РФ организации смогут заявить вычет по НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для создания нематериального актива.

Вычет налога на добавленную стоимость, предъявленного налогоплательщику в связи с созданием нематериального актива можно будет заявить только после того как товары (работы, услуги), имущественные права, используемые, для его создания будут поставлены на учет (изменения коснулись п.6 ст.

171 и п.1 ст. 172 НК РФ).Недвижимое имущество, облагаемое по кадастровой стоимости Новая редакция статьи 378.2 НК РФ расширит перечень объектов недвижимого имущества, подлежащего обложению по кадастровой стоимости. Напомним, что на данный момент к таким объектам относятся:

  1. отдельные объекты недвижимого имущества иностранных организаций.
  2. административно-деловые центры и торговые центры;
  3. нежилые помещения, предназначенные либо фактически используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

С 01 января 2020 года вместо «домов и иных жилых помещений, не учтенных на балансе организаций в качестве объектов основных средств», которые также упомянуты в настоящей статье как объекты, облагаемые налогом по кадастровой стоимости, под налогообложение подпадет недвижимость, перечисленная в главе 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ, а именно: жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, единый недвижимый комплекс, объекты незавершенного строительства и иные здания, строения, сооружения, помещения, расположенные в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе. Таким образом, увеличение состава недвижимого имущества, облагаемого налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости неизбежно приведет к дополнительной налоговой нагрузке организаций.

Однако, в случае если кадастровая стоимость по «новым» объектам недвижимости, добавленным в перечень еще не определена, исчисление налога по таким объектам будет производиться исходя из их среднегодовой стоимости (добавлен подпункт 2.2 в пункт 12 статьи 378.2 НК РФ). Хорошей новостью для налогоплательщиков является отмена обязанности по предоставлению отдельных форм налоговой отчетности в ближайшем будущем. Данная мера позволит организациям сэкономить время и расходы на ее подготовку и отправку в ИФНС.Декларация по налогу на прибыль Организациям (налоговым агентам), выплачивающим доходы физическим лицам от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов больше не потребуется подавать соответствующие сведения в ИФНС и заполнять приложение № 2 к Декларации по налогу на прибыль (пункт 4 статьи 230 НК РФ утратит силу).Декларация по налогу на имущество Упростится порядок сдачи налоговой отчетности по налогу на имущество.

Федеральный закон № 63-ФЗ от 15.04.2019г. внес изменения в статью 386 НК РФ, отменив обязанность налогоплательщика по сдаче расчетов по авансовым платежам. Организациям нужно будет сдавать в ИФНС только годовую декларацию, данный порядок начнет применяться с отчетности за 2020 год.

Обратите внимание, что отмена обязанности по предоставлению расчетов по авансовым платежам не повлечет отмену обязанности по их уплате. Информация об авансах будет указываться в годовой декларации. Кроме того, у налогоплательщика появится право сдавать единую налоговую декларацию по объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость (статья 386 НК РФ дополнена пунктом 1.1).

Важно, чтобы выполнялись три условия:

  1. уведомление ИФНС о выборе одного налогового органа по субъекту Российской Федерации предоставлено до первого марта текущего года.
  2. объекты расположены на территории одного субъекта Российской Федерации;
  3. отсутствуют нормативы отчислений от налога на имущества в местные бюджеты, установленные законом этого субъекта;

Отчетность по НДФЛ При составлении отчетности за 2021 год и последующие налоговые периоды справку по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию отправлять не потребуется. Информация о доходах физических лиц и суммах налога будет включаться в состав годового расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (внесены поправки в пункт 2 статьи 230 НК РФ).Декларации по прочим налогам Налоговые декларации по транспортному и земельному налогу за 2020 год и последующие годы больше в налоговые органы предоставлять не нужно (с 01 января 2021 года статьи 363.1 и 398 НК РФ утратят силу).

Однако налогоплательщики по-прежнему должны будут рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по этим налогам.

В подтверждение правильности своих расчетов организации не позднее шести месяцев после срока уплаты транспортного и земельного налогов будут получать от инспекции сообщения об исчислении этих налогов. В сообщении будут указаны объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка и сумма исчисленного налога. Налоговые инспекции будут брать информацию об объектах налогообложения и их владельцах из ЕГРН, Росреестра, ГИБДД и т.д.

Если транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения в соответствующем сообщении ИФНС не окажется, то налогоплательщик будет обязан проинформировать о них инспекцию, направив ей сообщение по установленной форме. Помимо вышеперечисленных нововведений с 1 января 2021 года Федеральный закон № 325-ФЗ для всех организаций устанавливает единые сроки уплаты транспортного и земельного налогов. Так, за 2020 год авансовые платежи предстоит заплатить не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, а налоги — не позднее 1 марта года.

До этого времени сроки уплаты транспортного и земельного налогов будут оставаться во власти регионов и муниципальных образований. «» :

  1. , руководитель проектов по аудиту

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Изменения в налогах 2020: чего бояться?

27 декабря 2020Бухгалтеры, держитесь: в новом году вам придется привыкать к новым правилам. Налоговый кодекс не перестает совершенствоваться, поэтому изменения неизбежны. Причем на этот раз они довольно существенны.

Предлагаем начать подготовку к следующему налоговому году заранее.Спешим обрадовать – новых налогов пока не предвидится.

В 2020 году основная структура НК РФ останется неизменной, поменяются лишь некоторые условия исчисления существующих налогов и форма отчетности по ним.

Однако не торопитесь ликовать, мысли о введении новых сборов уже давно посещают законодателей, но реализовывать идеи они будут не в 2020 году.Что же тогда изменится? Нововедения ждут налог на прибыль, НДФЛ, НДС, имущественные платежи, страховые взносы.

Рассмотрим каждый пункт отдельно.Каждому, кто имеет штатных сотрудников, стоит обратить особое внимание на новшества.

Порядок сдачи зарплатной отчетности существенно изменился. В частности, затронуты расчеты страховых взносов и 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ.До этого крайний срок сдачи формы 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ приходился на 1 апреля. Сейчас он сдвинулся ровно на месяц.

Но поскольку в 2020 году 1 марта выпадает на выходной, срок продлевается до 2 марта.Второе нововведение касается малых компаний. Организации со штатом более 9 человек будут обязаны применять электронные формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ вместо бумажных.

До 2020 года это относилось к компаниям со штатом от 25 человек.Известно также, к чему готовиться в будущем. В 2021 году произойдет слияние справок 2-НДФЛ с расчетом 6-НДФЛ.Есть вероятность, что «детские» вычеты налогов в 2020 году увеличатся, как и размер дохода, в пределах которого они предоставляются.Если в компании присутствуют подразделения, можно будет централизованно:

  1. уплачивать НДФЛ и сдавать отчетность;
  2. платить взносы за работников обособленных подразделений.

Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством возрастет.

Предельная база составит 912 тыс.

руб., а по взносам на ОПС – 1 292 тыс. руб.Для юридических лиц упростится отчетность по имущественным налогам. В следующем году компании не будут сдавать расчеты по авансовым платежам.

Это не значит, что их не нужно платить, но сумма будет скорректирована. Ее можно определить по измененной кадастровой стоимости.Составляя декларацию по налогу на имущество за 2020 год, используйте новый бланк. С 1 января станет неважно, учтена недвижимость как основное средство или нет: платить налог все равно придется.Заявления о льготах по транспорту и земле принимаются в соответствии с текущим порядком.

Декларации по этим налогам упразднятся в 2020 году. А за 2020 год отчитываемся по-старому, авансовые платежи в 2020 году платим как раньше.Сумма налога за 2020 год исчисляется налоговиками. Они отправят сообщение, в котором должны быть указаны:

  1. сумма исчисленного налога.
  2. налоговая ставка;
  3. налоговый период;
  4. объект налогообложения;
  5. налоговая база;

Сообщение об исчисленной сумме налога передается налогоплательщику-организации в электронной форме, заказным письмом или лично в руки.

Оплатить эту сумму нужно до 1 марта.Инвестиционный вычет будет применяться иначе. Разрешат инвестиционный вычет по основным средствам, которые относятся к 8-10 амортизационным группам.

За объекты транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры можно получить инвестиционный вычет до 100%.Расконсервированные объекты будут амортизироваться быстрее.Медицинские и образовательные учреждения могут и дальше применять нулевую ставку – закон по ним продлили.Если ваша компания была реорганизована, вам нужно учесть новые правила восстановления НДС. При определенных условиях правопреемники должны будут восстановить НДС, который принял к вычету их правопредшественник.Плательщики УСН утратят право применять этот спецрежим в 2020 году, если их доходы окажутся больше 150 млн руб. Возможно, налоговые ставки упрощенцев тоже повысятся.С января запретят применять ЕНВД при торговле маркированными товарами:

  1. обувью;
  2. лекарствами;
  3. меховыми изделиями.

К 2021 году ЕНВД планируют отменить совсем.Сейчас НК РФ запрещает уплату НДФЛ за счет средств налогового агента.

С 1 января введут исключение для случая, когда налог доначислен в результате проверки.Списание безнадежного долга не будет облагаться НДФЛ при выполнении обязательных условий:

  1. долг не является матпомощью или встречным исполнением обязательств.
  2. физлицо-должник не взаимозависим с кредитором и не работает у него по найму;

Расчет авансового платежа теперь должен осуществляться самостоятельно по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев.

Авансовый платеж должен рассчитываться исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.Изменения также коснутся фиксированного платежа по взносам (он возрастет) и налоговых каникул (воспользоваться ими будет легче).Единый налоговый платеж для физлиц теперь будет включать НДФЛ, поэтому оплатить его можно будет по уведомлению налоговой.Изменятся правила взыскания недоимок. С 1 апреля в случае, когда сумма недоимки у организации или ИП не превышает 3 тыс.

руб., требование об уплате налоговики смогут выставить не позднее года со дня выявления недоимки.

А при взыскании крупной недоимки (более 1 млн руб.) у налоговой будет больше полномочий: она вправе осматривать помещения и территории организации, а также истребовать документы (информацию) об имуществе, имущественных правах и обязательствах организации.Если у вас была переплата по налогам, вам могут зачесть ее в счет налога другого уровня. Такая возможность появится уже в октябре.

Зато вернуть переплату будет сложнее.С 2020 года ряд штрафов по налогам нужно перечислять по новым КБК. Это касается, например, штрафа за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.С января применяется повышенный коэффициент-дефлятор для ЕНВД. На 2020 год этот коэффициент вырос до 2,009.Итак, какие формы изменятся?Поправки незначительные: например, обновлены штрихкоды, а на титульном листе убрали поле для кода ОКВЭД.В большинстве своем изменения связаны с тем, что в следующем году организации не будут сдавать расчеты по авансовым платежам.По-новому вносится в отчетность, начиная с 2020 года.Уже в I квартале нужно применять новую форму отчетности, в которой учтены законодательные изменения в порядке исчисления страховых взносов.С 2020 года ФНС сформирует информационный ресурс, куда будет выкладываться отчетность за 2020 и последующие годы.

Сведения за предыдущие годы по-прежнему можно запросить в Росстате.

Однако бухотчетность в Росстат сдавать больше не нужно, за исключением ситуаций гостайны.Бухотчетность вообще не обязательно вести на бумаге. Руководитель коммерческой организации может подписать ее в электронной форме.В бланки годовой бухотчетности внесли дополнительные строки. Например, в баланс ввели поле для информации об аудите.

Обратите внимание: в балансе и отчете о финрезультатах вносить данные можно только в тыс. руб. (в млн руб. – нельзя).МРОТ, как всегда, повышается: со следующего года его размер составит 12 130 руб.Указ президента 1994 года, по которому выплачивается пособие по уходу за ребенком до трех лет в размере 50 руб. в месяц, утратит силу.Таковы изменения в налоговом законодательстве на сегодняшний день.

О всех новых правилах, которые могут появится позже, мы вам тоже сразу расскажем. Законы выходят постоянно, главное – быть всегда в курсе.

11 важных изменений по налогам с 2020 года

С 1 января 2020 года вступили в силу более ста изменений в налоговое законодательство. Мы выбрали и прокомментировали самое важное Подробно об изменениях по налогам мы рассказывали на вебинарах:

  1. . Наталья Бокова, ведущий преподаватель-экксперт Контур.Школы.
  2. . Елена Данякина, президент территориального представительства ИПБР, аккредитованный преподаватель и налоговый консультант ИПБР.
  3. Ольга Букина, аудитор.
  4. Елена Строкова, эксперт-консультант по налогам и бухгалтерскому учету.
  5. . Ольга Букина, аудитор.

Напомним, самые масштабные поправки в Налоговый кодекс внес Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Законодатель поработал со словом.

Изменения учитывают сложившуюся арбитражную и судебную практику. Вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику по товарам, работам, услугам, а также при выполнении работ (оказании услуг) по созданию НМА.

Вычет производится после того, как эти товары, работы, услуги приняты на учет (п. 6 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Комментарий: еще один законный вычет входящего НДС.

Не забываем пользоваться своими правами на уменьшение суммы налога в бюджет. Налоговый агент не вправе уплачивать за налогоплательщика НДФЛ из собственных средств — это общее правило.

Исключение с 1 января 2020 года: налоговый агент обязан уплатить НДФЛ за свой счет в счет погашения недоимки (п.

9 ст. 226 НК РФ). Это произойдет только при доначислении НДФЛ по результатам налоговой проверки.

НДФЛ за налогоплательщика, который уплатил налоговый агент, не признается доходом этого физического лица (п. 5 ст. 208 НК РФ). Следовательно, такие суммы не облагаются НДФЛ. Комментарий: не стоит поддаваться соблазну и умышленно создавать недоимку по НДФЛ, ведь ответственность по ст.

123 НК РФ никто не отменял. А физлица, в свою очередь, не смогут воспользоваться вычетами в полном размере. В справке 2-НДФЛ сумма дохода будет отражена правильно, а НДФЛ — занижен.

При проведении камеральной проверки сразу все обнаружится, и наказание не заставит себя долго ждать.

Теперь отчетность по НДФЛ представляется на месяц раньше — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. За 2020 год справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ надо представить не позднее 2 марта 2020 года (1 марта — выходной).

Отчетность по НДФЛ можно представить на бумажном носителе, если численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, — до 10 человек.

Ранее отчетность на бумаге можно было предоставить при численности до 25 человек.

Эту новацию надо также учитывать при сдаче отчетности за 2020 год (п. 2 ст. 230 НК РФ). Комментарий: бухгалтеру надо проявить бдительность, т.к. новые правила действуют с отчетности за 2020 год.

Напомним об ответственности:

  1. за несвоевременное представление расчета 6-НДФЛ — штраф 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
  2. за нарушение сроков по представлению формы 2-НДФЛ — штраф 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

С 2020 года ИП самостоятельно рассчитывает авансовые платежи из фактически полученного дохода, профессиональных и стандартных вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.

Срок уплаты авансовых платежей — не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами налогового периода. В 2020 году сроки уплаты налога и авансовых платежей:

  1. за 9 месяцев 2020 г. — 26.10.2020 г.
  2. налог за 2020 г. — 15.07.2020 г.
  3. за IV квартал 2020 г. (по налоговому уведомлению ИФНС) — 15.01.2020 г.
  4. налог за 2020 г. (рассчитывает ИП в декларации 3-НДФЛ) — 15.07.2021 г.
  5. за I квартал 2020 г. — 27.04.2020 г.
  6. за полугодие 2020 г. — 27.07.2020 г.

С 2020 года отменили обязанность представлять декларацию по форме 4-НДФЛ. Комментарий: долгожданное изменение для ИП.

Теперь не придется переплачивать НДФЛ в течение года, а потом спорить с налоговой за каждую сумму переплаты.

Но есть и трудности: самим придется тщательно вести учет своих доходов и расходов.

Только тогда сумма авансового платежа будет правильно исчислена.

Условие — срок полезного использования — более 12 месяцев, первоначальная стоимость — более 100 000 руб.

(п. 1 ст. 256 НК РФ). Амортизация по основным средствам, которые налогоплательщик передал в безвозмездное пользование, продолжает начисляться. Но собственник не вправе включить в расходы сумму амортизации пока ему не вернут ОС (п.

3 ст. 256 НК РФ, п. 16.1 ст. 270 НК РФ). Комментарий: новая норма. До 2020 года амортизация не начислялась (за некоторым исключением) по имуществу, переданному в безвозмездное пользование. Учитываем это в декларации за 2020 год, а с 2020 года применяем новую норму.

Рекомендации контролирующих органов стали нормой закона (ст. 260 НК РФ). Применяем на законных основаниях.

ИП признаются налоговыми агентами, если выплачивают иностранной организации доход (п. 1 ст. 310 НК РФ). Комментарий: очередная «лазейка» ухода от налога на прибыль закрыта.

ИП, учитесь быть налоговыми агентами по налогу на прибыль. Помните, что за неисполнение таких обязанностей предусмотрена ответственность по ст. 123 НК РФ, в частности штраф — 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

Уплата авансовых платежей по налогу на имущество не сопровождается сдачей расчетов. Новшество действует с 2020 года. Но по окончании налогового периода по-прежнему надо представить декларацию — это обязанность.

Комментарий: есть повод составить еще один регистр налогового учета для расчета авансовых платежей, подлежащих уплате по итогам отчетных периодов. А может приспособить для этого знакомую форму расчета?

Помним, что в приложениях к учетной политике надо закрепить формы налоговых регистров.

  1. Объекты недвижимости, по которым определена среднегодовая стоимость, надо учитывать в качестве объекта ОС по правилам бухучета. Это обязательное условие. Важно: регионы вправе определить перечень объектов недвижимости, которые облагаются по кадастровой стоимости.
  2. Налоговая база недвижимого имущества определена как кадастровая стоимость — его необязательно учитывать как объект основных средств в целях уплаты налога на имущество.

Комментарий: не игнорируйте региональное законодательство по налогу на имущество организаций. Если имеете объект недвижимого имущества, сделайте выписки из ЕГРН о кадастровой стоимости на 1 января 2020 года. С отчетности за 2020 год налоговая декларация по транспортному и земельному налогам не представляется.

Сумму налогов организация узнает из сообщения ИФНС. Важно: если у налогоплательщика есть льготы по этим налогам, то о них надо также самостоятельно сообщить в ИФНС. Комментарий: не расслабляемся.

Считаем налоги самостоятельно и сверяемся с расчетами налоговой. Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу. 2 550 Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы.

Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций Самкова Н. А. Вебинар, 29 сентября, 10:00 мск Бесплатно Митюкова Э.

С. Вебинар, 13 октября, 10:00 мск Бесплатно для Экстерна Бесплатно для Экстерна Каждый месяц для абонентов Контур.Экстерн доступно два новых вебинара.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+