Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Страхование - Показать заполненный расчет по страховым взносам аптеки применяющей 2 тарифа 03и 09

Показать заполненный расчет по страховым взносам аптеки применяющей 2 тарифа 03и 09

Показать заполненный расчет по страховым взносам аптеки применяющей 2 тарифа 03и 09

Заполняем РСВ для малого бизнеса по-новому

Разберем три варианта заполнения Расчета по страховым взносам в зависимости от базы налогообложения: если база меньше МРОТ, база больше МРОТ или достигнута предельная величина базы. В апреле 2020 года начал действовать Федеральный закон , который разрешил субъектам малого и среднего предпринимательства до конца 2020 года применять пониженные тарифы страховых взносов к части выплат сотрудникам, которая превышает МРОТ.

После этого было опубликовано письмо ФНС , в котором налоговики разъяснили, как применять нормы 102-ФЗ, и представили формулы для расчета взносов. А в письме ФНС приведены контрольные соотношения, которые должны выполняться у представителей МСП в форме РСВ.

Новые контрольные соотношения дополнили прежний перечень контролей для формы РСВ (письмо ФНС ).

Рассмотрим, как на практике рассчитать взносы на пенсионное страхование и заполнить расчет. В апреле работник получил 16 000 рублей, 5 000 из них — это пособие по нетрудоспособности. Взносы за апрель нужно рассчитывать только по основному тарифу, так как 16 000 — 5 000 = 11 000 (< 12> Предположим, что работнику каждый месяц выплачивается по 16 000 рублей и только в апреле была необлагаемая сумма 5 000 рублей, а значит, в разделе 3 нужно заполнить два подраздела 3.2.1.

1. Подраздел 3.2.1 с кодом категории НР: 2.

Подраздел 3.2.1 с кодом категории МС: Соответственно, в разделе 1 в подразделе 1.1 приложения 1 с кодом тарифа «01» эти суммы отразятся так: А в приложении 1 с кодом тарифа «20» — таким образом: К примеру, ежемесячные выплаты работника составляют 20 000 рублей. В апреле часть этой суммы составило пособие 5 000 рублей. В этом случае база за апрель больше МРОТ: 20 000 — 5 000 = 15 000 > 12 130 А значит, есть превышение, с которого взносы исчисляются по пониженному тарифу.

Применяем формулу, по которой налоговая предписывает считать взносы за апрель. К уплате на обязательное пенсионное обеспечение получается 2 955,6 рублей: 60 000*22% 12 130*22% (75 000 — 60 000 −12 130)*10% — 13 200 = 13 200 2 668,6 287 — 13 200 = 2955,6 В расчете в разделе 3 это отразится так: Допустим, ежемесячные выплаты работника составляют 300 000 рублей, необлагаемых выплат нет.

В мае мы превысим предельную величину базы для ОПС (1 292 000 рублей). Сумма превышения — предельной величины 208 000 рублей: 1 500 000 — 1 292 000 = 208 000 База, не превышающая предельную величину, в апреле составляет 92 000 рублей (> МРОТ). По формуле исчисления взносов с применением пониженного тарифа получается сумма к уплате на ОПС за май: 900 000*22% 24 260*22% (1 500 000 — 900 000 — 24 260) *10% — 229 455,6 (взносы за январь—апрель) = 31 455,6 рублей.

В персонифицированных сведениях не отражается база, превышающая предельную величину, и взносы с нее.

Получается, раздел 3 расчета нужно заполнить так: База сверх предельной величины и взносы с нее отразятся в подразделе 1.1 в строках 051 и 062. «» :

  1. , эксперт системы

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Коды в новой форме РСВ — Расчете по страховым взносам

Copyright: фотобанк Лори Начиная с 1 квартала 2020 г., работодатели-страхователи заполняют .

Утверждена она приказом ФНС от 18.09.2019 № . Часть информации указывается в бланке в зашифрованном сокращенном виде, когда в отведенном поле проставляется нужное числовое значение (код).

Расшифруем коды для РСВ 2020. Большинство кодов приведено в соответствующих приложениях к Порядку заполнения формы, утв.

Приказом № ММВ-7-11/470@ (далее — Порядок). На титульном листе отчета зашифрованных полей больше всего.

ИНН и КПП плательщика указываются на каждом листе бланка, листы нумеруются по порядку. Рассмотрим коды, которые заполняет страхователь. Поле показывает число корректирующих отчетов, поданных страхователем.

В первичном отчете в ячейках для номера корректировки ставится «0—» (п. 3.5 Порядка). При заполнении за этот же период второго и следующих вариантов, уточняющих первый расчет, ставится номер по порядку: «1—», «2—» и т.д. Обязательным показателем в РСВ является расчетный период.

Код зависит:

  1. от периода времени, за который составлен отчет;
  2. от того, кто предоставляет форму.

Для удобства отразим возможные значения (утв.

в Приложении к Порядку) в таблице ниже.

Период, за который заполнен расчет При снятии с учета ИП, главы КФХ При ликвидации (реорганизации) компании Для всех прочих страхователей За 1 квартал 83 51 21 За полугодие 84 52 31 За 9 месяцев 85 53 33 За год 86 90 34 Ошибка в РСВ по коду периода может привести к блокировке счетов плательщика.

Такая ситуация может возникнуть, если налоговики в связи с неверно указанным кодом посчитают, что за отчетный период расчет компания не направила. В отчете требуется указать год, за который подаются сведения. Так как форма начинает действовать с отчета за 1 квартал 2020 г., то первое значение, отражаемое в специальном поле – «2020».

В уточненных отчетах ставится год, данные за который исправляются.

Каждой ИФНС присвоен свой номер. Найти его можно с помощью — по адресу регистрации плательщика, или обратившись лично в налоговую инспекцию по месту жительства.

Этот показатель введен для того, чтобы сразу распознать вид страхователя, подающего РСВ. Возможные значения кодировки (утв. в Приложении к Порядку) отразим в таблице 2. Расчет предоставляется Код По месту жительства физического лица (не ИП), иного частнопрактикующего лица 112 По месту жительства ИП 120 По месту жительства адвоката 121 По месту жительства нотариуса 122 По месту жительства члена (главы) КФХ 124 По месту нахождения российской организации 214 По месту учета правопреемника российской организации 217 По месту нахождения обособленного подразделения российской организации 222 По месту нахождения юридического лица — (главы) КФХ 240 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ 335 По месту учета международной организации в РФ 350 Выбранный вариант дает понять, кто сдает отчет — компания, ИП, КФХ или иное лицо.
Расчет предоставляется Код По месту жительства физического лица (не ИП), иного частнопрактикующего лица 112 По месту жительства ИП 120 По месту жительства адвоката 121 По месту жительства нотариуса 122 По месту жительства члена (главы) КФХ 124 По месту нахождения российской организации 214 По месту учета правопреемника российской организации 217 По месту нахождения обособленного подразделения российской организации 222 По месту нахождения юридического лица — (главы) КФХ 240 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ 335 По месту учета международной организации в РФ 350 Выбранный вариант дает понять, кто сдает отчет — компания, ИП, КФХ или иное лицо.

Компания заявляет о выбранных видах деятельности в момент регистрации, выбирая значения из классификатора ОКВЭД2. Проверить присвоенные коды можно по выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. При желании компания имеет право изменить их.

На титульном листе РСВ код ОКВЭД2 указывается по основному направлению ведения деятельности.

Для компаний, подавших документы о реорганизации или на снятие с учета, отведена специальная строка.

Числовое значение в ней отражает форму реорганизации или показывает, что закрылось – обособленное подразделение или сама компания.

В РСВ код ликвидации/ реорганизации может принимать значения, приведенные в таблице 3 (из Приложения 2 к Порядку). Наименование Код Преобразование 1 Слияние 2 Разделение 3 Выделение 4 Присоединение 5 Разделение с одновременным присоединением 6 Выделение с одновременным присоединением 7 Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения 9 Ликвидация 0 Поле «Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения» используется при представлении уточненного расчета за подразделение, которое ранее производило начисления по физическим лицам и представляло расчет, но к моменту подачи корректировки уже лишено таких полномочий/закрыто.
Наименование Код Преобразование 1 Слияние 2 Разделение 3 Выделение 4 Присоединение 5 Разделение с одновременным присоединением 6 Выделение с одновременным присоединением 7 Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения 9 Ликвидация 0 Поле

«Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения»

используется при представлении уточненного расчета за подразделение, которое ранее производило начисления по физическим лицам и представляло расчет, но к моменту подачи корректировки уже лишено таких полномочий/закрыто.

В остальных разделах указываемые коды относятся не к общей информации, а связаны с платежами по взносам. Коды бюджетной классификации страхователь проставляет в соответствии с приказом Минфина от 12.05.2020 N .

В 2020 году по взносам применяются те же 20-тизначные коды, что и в 2020 г. Эти же значения компания указывает в поле 104 платежных документов. О КБК на 2020 год мы рассказывали в.

ОКТМО присваивается территории. Фактически это привязка к муниципальному образованию – городу, поселку и т.д., где расположена компания. Уточнить ОКТМО своей компании можно в своей ИФНС или при помощи .

Тип плательщика взносов указывается для того, чтобы ИФНС могла разделить отчитывающихся на тех, кто в последние 3 месяца отчетного периода выплачивал средства физлицам (код «1»), и тех, кто не производил расчеты с гражданами (код «2»). Если компания не перечисляла зарплату, не платила по договорам ГПХ, она может представить сокращенный вариант расчета (п.

4.2 Приложения 2 к приказу), состоящий из:

  1. раздела 3.
  2. раздела 1 без приложений;
  3. титульной страницы;

Работодатели, рассчитывавшиеся в течение отчетного периода с сотрудниками, представляют отчетность в полном варианте. Определенному кругу плательщиков государство предоставило льготы в виде (ст.

НК РФ). Код плательщика в РСВ показывает, пользуется компания правом на пониженные взносы или нет. Некоторые льготы в 2020 году уже отменены и не действуют, поэтому коды тарифа в РСВ за 2020 г. были пересмотрены. Обновлено: Все утвержденные значения указаны в таблице 4.

Код Плательщики страховых взносов 01 Применяющие основной тариф страховых взносов 06 Осуществляющие деятельность в области информационных технологий 07 Производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна 10 НКО (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) 11 Благотворительные организации, зарегистрированные в установленном в РФ порядке и применяющие УСН 13 Участники проекта в соответствии с законом от 28.09.2010 № «Об инновационном центре «Сколково» либо в соответствии с законом от 29.07.2017 года № «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» 14 Участники свободной экономической зоны в соответствии с законом от 29.11.2014 № «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» 15 Резиденты территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с законом от 29.12.2014 № 16 Резиденты свободного порта Владивосток в соответствии с законом от 13.07.2015 № 17 Организации- резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с законом от 10.01.2006 № 18 Российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции 19 Участники специального административного района в соответствии с законом от 03.08.2018 № «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края», производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна Если в расчетном периоде тарифов у плательщика было более одного, то он должен заполнить столько приложений 1 к разделу 1 Расчета, сколько у него применено тарифов (п.

5.4 Порядка). Ошибка в кодировке может привести к тому, что ИФНС запросит пояснения – компания обязана подтвердить свое право на применение льготных тарифов. исключены из перечня лиц, пользующихся льготами при начислении взносов.

Код тарифа при УСН в расчете по страховым взносам они используют такой же, как и остальные организации и ИП, применяющие основной тариф — «01».

Страхователи на ЕНВД также исчисляют взносы по общему тарифу, поэтому для них тоже применяется указанная кодировка.

Коды в подразделах 1.3.1, 1.3.2, 1.1 связаны со и условиями труда, признанными вредными или тяжелыми. Значения показателей приведены на самой форме, поэтому в дополнительной расшифровке они не нуждаются.

Код указывается для идентификации гражданина и применяется для проверки данных по физлицу. Принимаемые значения отражены в таблице 5.

Код Наименование документа 21 Паспорт гражданина РФ 03 Свидетельство о рождении 07 Военный билет 08 Временное удостоверение, выданное взамен военного билета 10 Паспорт иностранного гражданина 11 Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу 12 Вид на жительство в РФ 13 Удостоверение беженца 14 Временное удостоверение личности гражданина РФ 15 Разрешение на временное проживание в РФ 18 Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ 23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства 24 Удостоверение личности военнослужащего РФ 91 Иные документы,признаваемые в соответствии с законодательством РФ или в соответствии с международными договорами РФ в качестве документов, удостоверяющих личность Категория застрахованного лица в разделе 3 о персучете отражает условия работы и отношение к гражданству России. От выбранной категории зависит начисление суммы взносов. Обновлено: Принимаемые значения кодов перечислены в таблице 6.

Код Наименование НР Лица, на которых распространяется ОПС, включая работающих с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются взносы по основному тарифу ОДИТ Физические лица, по которым исчисляют взносы организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий ИЦС Физические лица, по которым исчисляют взносы организациями-участниками проекта «Сколково» либо участники проекта в соответствии с законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ АСБ Физические лица, которым исчисляются взносы: — некоммерческими организациями (за исключением государственных /муниципальных учреждений), применяющими УСН и осуществляющими в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта; — благотворительными организациями, зарегистрированными в установленном законодательством РФ порядке и применяющими УСН ЧЭС Физические лица — члены экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, получающие выплаты и иные вознаграждения за исполнение обязанностей члена экипажа судна КРС Физические лица, по которым исчисляются взносы плательщиками-участниками свободной экономической зоны в соответствии с законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ (Крым и Севастополь) ТОР Физические лица, по которым исчисляются взносы плательщиками-резидентами территории опережающего социально-экономического развития в РФ в соответствии с законом от 29.12.2014 года № 473-ФЗ СПВЛ Физические лица, по которым исчисляются взносы плательщиками- резидентами свободного порта Владивосток КЛН Физические лица, по которым исчисляются взносы плательщиками, включенными в реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области АНМ Физические лица, по которым исчисляются взносы организациями, осуществляющими производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции САР Физические лица, по которым за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна исчисляются взносы плательщиками-участниками специального административного района в соответствии с законом от 03.08 2018 года № 291-ФЗ ВЖНР Застрахованные в системе ОПС иностранные граждане или лица без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие в РФ лица, которым предоставлено временное убежище по закону от 19.02 1993 года № По застрахованным в системе ОПС иностранным гражданам или лицам без гражданства, временно проживающим на территории РФ, а также временно пребывающие в РФ лица, которым предоставлено временное убежище по закону от 19.02 1993 года № 4528-1: ВЖИТ покоторым исчисляются взносы организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий ВЖЦС покоторым исчисляются взносы организациями-участниками проекта «Сколково» либо участниками проекта в соответствии с законом от 29.07.2017 года № 216-ФЗ ВЖСБ по которым начисляются взносы: — НКО (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющими УСН и осуществляющими в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта; -благотворительными организациями, зарегистрированными в установленном законодательством РФ порядке и применяющими УСН ВЖЭС члены экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, получающие выплаты, вознаграждения за исполнение обязанностей члена экипажа судна ВЖКС за которых уплачиваются взносы плательщиками-участниками свободной экономической зоны по закону от 29.11.2014 № 377-ФЗ (Крым и Севастополь) ВЖТР за которых уплачиваются взносы плательщиками-резидентами территории опережающего социально-экономического развития в РФ ВЖВЛ за которых уплачиваются взносы плательщиками-резидентами свободного порта Владивосток ВЖКЛ за которых уплачиваются взносы плательщиками-резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области ВЖАН за которых уплачиваются взносы организациями, осуществляющими производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции ВЖАР с выплат и вознаграждений которым за исполнение обязанностей члена экипажа судна исчисляются взносы плательщиками-участниками специального административного района в соотв. с законом от 03.08.2018 года № 291-ФЗ ВПНР Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов) в соответствии с законом от 25.07.2002 № По иностранным гражданам или лицам без гражданства (за искл. высококвалифицированных специалистов) в соответствии с законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ: ВПИТ по которым исчисляются взносы организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий ВПЦС по которым исчисляются взносы организациями-участниками проекта «Сколково» либо участниками проекта в соответствии с законом от 29.07.2017 года № 216-ФЗ ВПСБ по которым платят взносы: — НКО на УСН и осуществляющими в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусстваи массового спорта; благотворительными организациями на УСН ВПЭС члены экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, получающие выплаты и иные вознаграждения за исполнение обязанностей члена экипажа судна ВПКС По которым исчисляются страховые взносы плательщиками- участниками свободной экономической зоны Крым и города Севастополя ВПТР по которым исчисляются взносы плательщиками-резидентами территории опережающего социально-экономического развития в РФ ВПВЛ по которым исчисляются взносы плательщиками- резидентами свободного порта Владивосток ВПКЛ По которым исчисляются взносы плательщиками-резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области ВПАН по которым начисляются взносы организациями, осуществляющими производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции ВПАР по которым за исполнение обязанностей члена экипажа судна исчисляются взносы плательщиками-участниками специального административного района в соответствии с законом от 03.08 2018 года № 291-ФЗ В РСВ код застрахованного лица привязан к результатам спецоценки, он показывает, к какому , на котором трудился сотрудник, получивший выплаты.

Код тесно связан с назначением ; подаваемые сведения отразятся на лицевых счетах сотрудников. Вся кодировка перечислена в таблице 7. Код Физические лица 110 занятые на видах работ, указанных в закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п.1 ст.
Код Физические лица 110 занятые на видах работ, указанных в закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п.1 ст. 428 Кодекса 120 занятые на видах работ, указанных в п.

2-18 ч. 1 ст.30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п. 2 ст. 428 Кодекса 131 занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013№ 400-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п.

3 ст. 428 Кодекса, при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.1 132 занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п. 3 ст. 428 Кодекса, при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.2 133 занятые на видах работ, указанных в п.

1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п.

3 ст. 428 Кодекса, при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.3 134 занятые на видах работ, указанных в п.

1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013№ 400-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п. 3 ст. 428 Кодекса, при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.4 140 занятые на видах работ, указанных в п.

1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п. 3 ст. 428 Кодекса, при установлении класса условий труда — опасный, подкласса условий труда — 4 231 занятые на видах работ, указанныхв п. 2-18 ч. 1ст. 30закона от 28.12.2013№ 400-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п.

2-18 ч. 1ст. 30закона от 28.12.2013№ 400-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п. 3 ст. 428 Кодекса, при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.1 232 занятые на видах работ, указанных в п. 2-18 ч. 1ст. 30 закона от 28.12.2013№ 400-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п.

3 ст. 428 Кодекса, при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.2 233 занятые на видах работ, указанных в п. 2-18 ч. 1статьи 30 закона от 28.12.2013№ 400-ФЗв отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п.

3 ст. 428 Кодекса, при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.3 234 занятые на видах работ, указанных в п. 2-18 ч. 1ст. 30 закона от 28.12.2013 года № 400-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п. 3 ст. 428 Кодекса, при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.4 240 занятые на видах работ, указанных в пп.

2-18 ч. 1ст. 30 закона от 28.12.2013 года № 400-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п.

3 ст. 428 Кодекса, при установлении класса условий труда — опасный, подкласса условий труда — 4 Страхователю надо внимательно отнестись к выбору кодировки.

Неверное значение может повлечь необходимость составления пояснений или подачи корректирующего отчета.

Кроме того, ошибочное значение может неблагоприятно отразиться на пенсионных правах сотрудников, что, в свою очередь, вызовет ненужные конфликты.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    , ,

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Страховые взносы ПФР | 10:18 22 августа 2020 Страховые взносы ПФР Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность | 11:20 11 июня 2020 Налоги и взносы | 10:20 30 апреля 2020 Налоги и взносы Налоги и взносы Налоги и взносы Бухгалтерская отчетность Налоги и взносы | 11:05 30 июля 2018 Налоги и взносы | 13:05 2 июня 2020 Налоги и взносы Налоги и взносы | 10:25 29 января 2020 Налоги и взносы | 11:10 13 июля 2020 Бухгалтерская отчетность Прием на работу Страховые взносы ПФР Пенсионеры, Транспортный налог НДФЛ Экономика и бизнес Штрафы Выплаты персоналу Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Декретный отпуск Кадровое делопроизводство УСН Бухгалтерская отчетность Страховые взносы ПФР Бухгалтерский учет Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Как заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов

Расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов заполняется в той же форме, что и Расчет по базовым тарифам.

Разница заключается в том, что при пониженных тарифах нужно дополнительно включить в Расчет приложения, которые при базовом тарифе не заполняются. Какие именно приложения нужно заполнить, зависит от вида деятельности организации. Рассмотрим особенности заполнения Расчета ниже.

Оглавление: 1. 2. 3. 1. По какой форме заполнить Расчет при применении пониженных тарифов Организации и ИП, которые применяют пониженные тарифы, заполняют Расчет по страховым взносам по той же форме, что и остальные плательщики взносов — по , утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2016 N Разница в том, что для пониженных тарифов в Расчета предусмотрены специальные приложения, которые другие плательщики не заполняют. Далее мы подробно рассмотрим порядок заполнения Расчета. 2. Какие листы Расчета нужно заполнить при применении пониженных тарифов Если вы применяете пониженные тарифы, то независимо от вида деятельности в Расчете по страховым взносам вам нужно заполнить (, , Порядка заполнения расчета по страховым взносам): · ; · ; · и Приложения 1 к разд.

1; · к разд. 1; · . Кроме того, некоторые плательщики должны заполнить дополнительные приложения: · IT-организации, указанные в НК РФ, — к разд.

1; · организации на УСН с видом деятельности, который указан в НК РФ, — к разд. 1; · некоммерческие организации на УСН с видом деятельности, указанным в НК РФ (кроме государственных и муниципальных учреждений), — к разд. 1; · ИП на патентной системе по выплатам физлицам, занятым в деятельности на патенте (кроме деятельности, указанной в , — НК РФ), — к разд.

1. Остальные листы Расчета по страховым взносам с пониженными тарифами не связаны. Они обязательны к заполнению только в определенных ситуациях.

Например, к разд. 1 нужно заполнить, если были выплаты больничных и других пособий по страхованию на случай ВНиМ ( Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

3. В каком порядке заполнить Расчет при применении пониженных тарифов 3.1. Как заполнить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1 При применении пониженных тарифов , , и Приложения 1 к разд. 1 заполняются в . В Расчете отражаются сведения в том числе и о тех застрахованных лицах, за которых взносы уплачиваются по ставке 0%.
1 заполняются в . В Расчете отражаются сведения в том числе и о тех застрахованных лицах, за которых взносы уплачиваются по ставке 0%. 3.2. Как заполнить строку 001 в Приложении 1 к разделу 1 В Приложении 1 в нужно указать код тарифа, который выбирается из к Порядку заполнения расчета по страховым взносам ( Порядка).

Имейте в виду, что в приведены коды для всех тарифов, не только для пониженных. Вам нужно выбрать код того пониженного тарифа, который вы применяете. Например, если вы производите пищевые продукты и применяете УСН, выбирайте код .

Если вы применяете несколько тарифов (например, пониженный и обычный или несколько пониженных тарифов), то и его и нужно заполнить для каждого тарифа отдельно ( Порядка заполнения расчета по страховым взносам). 3.3. Как заполнить Приложение 2 к разделу 1 Это при применении пониженных тарифов в большинстве случаев заполняется в . В нем отражаются сведения в том числе и о тех застрахованных лицах, за которых взносы уплачиваются по ставке 0%.

Особенности есть только по заполнению отдельных строк Приложения для некоторых плательщиков: · заполняйте, если вы применяете пониженный тариф для аптечных организаций (ИП) на ЕНВД ( НК РФ).

В ней нужно показать выплаты работникам, у которых есть право заниматься фармацевтической деятельностью ( Порядка заполнения расчета по страховым взносам); · в отражайте выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в РМРС, если вы применяете пониженный тариф по этим выплатам ( Порядка заполнения расчета по страховым взносам); · нужно заполнить, если вы ИП на патентной системе. В этой строке нужно показать выплаты физлицам, которые заняты в патентной деятельности (кроме видов деятельности, указанных в , — НК РФ) ( Порядка заполнения расчета по страховым взносам). 3.4. Как заполнить Приложение 5 к разделу 1 заполняют только IT-организации, указанные в НК РФ ( Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Оно нужно, чтобы подтвердить право на пониженный тариф.

В строках этого приложения отражаются ( — Порядка заполнения расчета по страховым взносам, , НК РФ): · в — среднесписочная (средняя) численность работников; · в — общая сумма доходов, которая определяется по правилам НК РФ; · в — сумма доходов от деятельности в сфере информационных технологий по операциям, указанным в НК РФ; · в — доля доходов от деятельности в сфере информационных технологий в общей сумме доходов. Доля определяется так: разделить на и умножить на 100; · в — дата и номер записи в реестре аккредитованных IT-организаций. Если вы являетесь вновь созданной IT-организацией, заполняйте только по — и .

вам заполнять не нужно, так как для нее нужны данные по предыдущему году, которых у вновь созданных организаций нет ( Порядка заполнения расчета по страховым взносам). 3.5. Как заполнить Приложение 6 к разделу 1 заполняют только организации и ИП на УСН, основной вид деятельности которых указан в перечне НК РФ ( Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Оно нужно, чтобы подтвердить право на пониженный тариф. В этом Приложении отражаются ( — Порядка заполнения расчета по страховым взносам): · по — общая сумма доходов на УСН, определенная по правилам НК РФ, нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода; · по — сумма доходов по основному виду деятельности, по которому применяется пониженный тариф, нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода; · по — доля доходов от основного вида деятельности, по которому применяется пониженный тариф, в общей сумме доходов на УСН. Доля определяется так: сумму из нужно разделить на сумму из и умножить на 100.

3.6. Как заполнить Приложение 7 к разделу 1 заполняют только некоммерческие организации на УСН, осуществляющие виды деятельности, перечисленные в НК РФ, за исключением государственных и муниципальных учреждений ( Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Оно нужно, чтобы подтвердить право на применение пониженного тарифа.

В строках Приложения отражаются ( — Порядка заполнения расчета по страховым взносам): · по — общая сумма доходов на УСН с учетом требований НК РФ; · по — доходы в виде целевых поступлений, указанные в НК РФ; · по — доходы в виде грантов, указанные в НК РФ; · по — доходы от видов деятельности, указанных в — , — НК РФ; · по — доля доходов, которые учитываются для пониженного тарифа, в общей сумме доходов на УСН. Она определяется так: сумму , и разделить на и умножить на 100.

Приложения по — нужно заполнять при подаче Расчета за каждый отчетный период, а по — — только при подаче Расчета за год ( Порядка заполнения расчета по страховым взносам, НК РФ).

3.7. Как заполнить Приложение 8 к разделу 1 заполняют только ИП на патентной системе, которые выплачивают доходы физлицам, занятым в патентной деятельности.

Оно нужно, чтобы подтвердить право на пониженный тариф.

не нужно заполнять, если патент выдан на виды деятельности, указанные в , — НК РФ, поскольку в этом случае пониженные тарифы не применяются ( Порядка заполнения расчета по страховым взносам, НК РФ). В строках Приложения отражаются ( — Порядка заполнения расчета по страховым взносам): · по — выплаты физлицам по всем патентам (кроме патентов на виды деятельности, указанные в , — НК РФ): всего с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода; · по — номер патента; · по — код вида деятельности, который был указан в заявлении на патент; · по и — дата начала и дата окончания патента; · по — выплаты физлицам, которые заняты в деятельности на патенте, указанном в : всего с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода. Если у вас несколько патентов, то — должны быть заполнены для каждого из них ( Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Если вам не хватило одного листа приложения для отражения всех патентов, то заполняйте еще лист(ы), но вам нужно заполнить только один раз на первом листе Приложения 8 ( Порядка заполнения расчета по страховым взносам). 3.8. Как заполнить раздел 3 При применении пониженного тарифа этот заполняется в с учетом следующих особенностей. В и следует ставить «1» и в тех случаях, когда взносы на ОМС и по ВНиМ начисляются по ставке 0% ( Порядка).

Физлицо остается застрахованным в системе социального страхования, несмотря на то, что плательщик применяет нулевой тариф. В подраздела 3.2.1 Расчета нужно указать код категории застрахованного лица в соответствии с пониженным тарифом. Код нужно выбрать из к Порядку заполнения расчета по страховым взносам ( Порядка).

Например, если вы применяете пониженный тариф для организаций и ИП на УСН с видом деятельности, указанным в НК РФ, то для работника — гражданина РФ нужно выбрать код категории .

Для иностранцев в к Порядку предусмотрены отдельные коды.

ФНС объяснила, как заполнять расчет по страховым взносам при нулевых ставках во 2 квартале

Федеральная налоговая служба письмом от 09.06.2020 направила пояснения по заполнению расчета по страховым взносам в случае применения нулевых ставок.

Ставки в размере 0% по взносам могут применять во 2 квартале субъекты МСП из пострадавших отраслей. Такое право им дано Федеральным законом от 08.06.2020 . Вот такие пояснения дала ФНС по заполнению РСВ.

До внесения соответствующих изменений в Приложение № 5 к Порядку в части дополнения кодов тарифа плательщика страховых взносов плательщики страховых взносов, применяющие пониженные тарифы страховых взносов в соответствии с положениями Федерального закона № 172-ФЗ, для отражения в Расчете указывают код тарифа плательщика страховых взносов «21».

До внесения соответствующих изменений в Приложение № 7 к Порядку в части дополнения кодов категории застрахованного лица указанные выше плательщики страховых взносов при заполнении подраздела 3.2.1

«Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица»

, раздела 3 Расчета указывают коды категории застрахованного лица: КВ — Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ. ВЖКВ — Застрахованные в системе обязательного пенсионного страхования лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище в соответствии с Федеральным законом от 19 февраля 1993 года № 4528-1 «О беженцах», с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ. ВПКВ — Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ

«О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»

), временно пребывающие на территории Российской Федерации«, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

Код тарифа плательщика страховых взносов и коды категории застрахованного лица, учитывающие положения нормы Федерального закона № 172-ФЗ, применяются плательщиками страховых взносов при представлении Расчета за полугодие 2020 года. «» : Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Расчет по страховым взносам за 2 квартал с нулевыми взносами: образец

Copyright: фотобанк Лори В июле работодатели составляют расчет по взносам за полугодие.

Во 2 квартале 2020 г. Правительство предоставило ряду компаний и ИП льготы, в том числе, для пострадавших от коронавируса отраслей был установлен за апрель-июнь 2020 г.

Несмотря на отсутствие сумм к уплате во втором квартале, отчетность такие плательщики все равно должны представить вовремя. Расскажем о том, как отразить в РСВ за второй квартал нулевые взносы.

Льготная ставка 0% действует всего 3 месяца — с апреля по июнь 2020 г. Введена она Федеральным законом от 08.06.2020 № . В этом же документе обозначено, для кого отменены взносы:

  1. ИП и организации, относящиеся к малому и среднему предпринимательству (включенные в по итогам отчетности за 2018 год), деятельность которых отнесена к пострадавшим отраслям;
  2. религиозные организации (централизованные и входящие в их структуру).
  3. СОНКО (социально-ориентированные некоммерческие организации);

(по коду ОКВЭД), отнесенных к наиболее пострадавшим от пандемии, приведен в Постановлении Правительства № от 03.04.2020 (ред.

от 26.06.2020). Если компания или ИП подходят по критериям, то они вправе за полугодие 2020 представить отчетность с нулевыми взносами за апрель-июнь. Компании, не уплачивающие взносы 2 квартала, заполняют форму наряду со всеми остальными плательщиками. Не стоит путать РСВ с нулевым тарифом взносов и с :

  1. во втором – начисления физлицам полностью отсутствуют (организация не ведет деятельность, не выплачивает вознаграждение за труд, в т.ч. по договорам ГПХ).
  2. в первом случае начисления работникам или иным физлицам имеются, но суммы освобождены от налогообложения из-за применения льготной ставки 0%;

Это важно, так как состав разделов, представляемых в Расчете, в каждом случае отличается.

Ниже мы рассмотрим вариант заполнения отчета для компаний, пользующихся льготной ставкой 0% во 2 квартале.

для нулевого тарифа взносов менять не стали. За 1 полугодие 2020 г. бланк заполняется тот же, что и в – он утвержден приказом ФНС России от 18.09.2019 № (вместе с Порядком заполнения).

Однако различия в порядке отражения данных есть. Составить форму будет чуть сложнее, так как увеличится число листов Расчета.

Рассмотрим, что изменилось. В титульном листе РСВ в ячейке кода расчетного периода указывается «31» — полугодие. (Приложение 3 к Порядку заполнения Расчета).

По начислениям за 2 квартал 2020 г., в отношении которых применяются нулевые ставки, новая кодировка приведена в письме ФНС от 09.06.2020 № :

  • В поле кода тарифа плательщика, указываемого в Приложениях 1 и 2 к разделу 1 (строка 001), указывается код «21».
  • Для кода категории застрахованного лица, проставляемого в подразделе 3.2.1 (где указываются персонифицированные данные) выбирается одно из значений:
  1. «КВ» — по выплатам гражданам РФ и всем остальным лицам.
  2. «ВЖКВ» — по выплатам временно проживающим в России иностранным гражданам или лицам без гражданства, а также временно пребывающим в РФ беженцам;
  3. «ВПКВ» — по начислениям в пользу иностранцев или лиц без гражданства, временно пребывающим в РФ, исключая высококвалифицированных специалистов;

Если в 1 квартале 2020 г. начисления у плательщика были, то в форме за полугодие добавятся:

  1. листы Раздела 3 с категорией физических лиц «КВ», «ВПКВ» или «ВЖКВ».
  2. листы с Приложением 2 с кодом «21»;
  3. листы Приложения 1 с новой кодировкой «21» (подразделы 1.1 и 1.2 – в обязательном порядке, остальные по мере необходимости);

Фактически получается, что некоторая часть данных задвоится – из-за отражения льготного периода (с новыми кодами и нулевым тарифом) и сведений по предыдущему кварталу (с ). Расскажем, как отразить начисление в РСВ за второй квартал нулевых взносов, на примере ООО «Турист».

В ООО «Турист» по трудовому договору работает только 1 человек — директор Малинин Сергей Петрович. Ежемесячная заработная плата (кроме июня 2020 г.) – 50000 рублей.

В июне Малинин 10 дней болел, поэтому зарплата за этот месяц составила 30000 руб.; по листку нетрудоспособности было начислено 12000 руб., из которых 3600 руб. выплачены за счет компании, 8400 руб.

должен возместить ФСС. ООО «Турист» является микропредприятием, деятельность которого (услуги в сфере туризма) отнесена к пострадавшим от пандемии отраслям. Поэтому за апрель-июнь 2020 г. компания применила нулевую ставку по страхвзносам.

Все начисления сведем в единую таблицу: Период Наименование выплаты Сумма, начисленная сотруднику, руб. Взносы в ПФ, руб. Взносы в ФФОМС, руб. Взносы ФСС, руб. 1 квартал 2020 (январь-март) зарплата 150 000 33 000 7650 4350 Апрель 2020 зарплата 50 000 0 0 0 Май 2020 зарплата 50 000 0 0 0 Июнь 2020 зарплата 30 000 0 0 0 больничные 12 000 0 0 0 всего за июнь 42 000 0 0 -8400* 2 квартал 2020 всего 142 000 0 0 -8400* 1 полугодие 2020 всего 292 000 33 000 7650 4350 к уплате, 8400 к возмещению *сумма по больничному листу за счет средств Соцстраха В июле 2020 ООО «Турист» подает в ИФНС «Расчет по страховым взносам» за 2 квартал с нулевыми взносами.

Образец заполнения приведен ниже: За июнь 2020 г. из-за начислений по больничному листу по взносам в ФСС у общества образовалась переплата. Ее можно либо на расчетный счет компании, подав пакет документов в Фонд Соцстраха, либо в счет будущих взносов, составив заявление в ИФНС.

Подать расчет за 1 полугодие 2020 г. в ИФНС работодатели должны не позднее 30.07.2020 г. Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Сюжет: Рубрики: Tags:

    , , , , ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность | 10:40 16 октября 2020 Налоги и взносы | 12:00 14 апреля 2020 Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность | 11:20 11 июня 2020 Налоги и взносы | 13:05 2 июня 2020 Бухгалтерская отчетность Налоги и взносы | 10:01 25 июня 2020 Налоги и взносы | 10:01 20 мая 2020 Налоги и взносы | 11:45 15 января 2020 Прием на работу Страховые взносы ПФР Пенсионеры, Транспортный налог НДФЛ Экономика и бизнес Штрафы Выплаты персоналу Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Декретный отпуск Кадровое делопроизводство УСН Бухгалтерская отчетность Страховые взносы ПФР Бухгалтерский учет Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+