Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Усн доходы минус расходы по москве ставка

Усн доходы минус расходы по москве ставка

Ставки УСН в 2020 году: таблица по регионам

Актуально на 20 декабря 2020 Время для прочтения: 10 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Из этой статьи вы узнаете, какие действуют для организаций и ИП ставки по УСН в 2020 году для объекта “доходы” и “доходы минус расходы”. Также смотрите: Для упрощённой системы налогообложения процентные ставки зависят от выбранного плательщиком объекта налогообложения (ст.

346.20 НК РФ): Объект налогообложения Ставка, % Доходы 6 Доходы минус расходы 15 6 и 15 процентов — это максимальные ставки. Законами субъектов РФ ставки УСН «доходы» и «доходы минус расходы» могут быть понижены: Объект налогообложения Минимальные ставки, установленные субъектом РФ Доходы 1 Доходы минус расходы 5 Так, понижена ставка УСН при объекте «доходы минус расходы» до 10% для некоторых видов деятельности при условии, что выручка по этому «льготному» виду деятельности составляет 75% и более за отчетный (налоговый) период.
Законами субъектов РФ ставки УСН «доходы» и «доходы минус расходы» могут быть понижены: Объект налогообложения Минимальные ставки, установленные субъектом РФ Доходы 1 Доходы минус расходы 5 Так, понижена ставка УСН при объекте «доходы минус расходы» до 10% для некоторых видов деятельности при условии, что выручка по этому «льготному» виду деятельности составляет 75% и более за отчетный (налоговый) период.

К таким видам деятельности отнесены, в частности, обрабатывающие производства, предоставление социальных услуг, деятельность в области спорта, растениеводство и животноводство.

А законами Крыма и Севастополя налоговая ставка на этих территориях может быть уменьшена в 2017-2021 гг.

– до 3%. Для ИП законами субъектов РФ может быть предусмотрена ставка 0%, если такие ИП зарегистрированы после вступления в силу этих законов и ведут свою деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Конкретные виды деятельности устанавливают законы субъектов РФ. Применять такую ставку ИП могут с момента своей регистрации до 31 декабря следующего года.

ИМЕЙТЕ В ВИДУС 01.01.2020 впервые зарегистрированные ИП получили право применять нулевую ставку налога, если предоставляют клиентам помещения для временного проживания. При этом необходимо, чтобы по итогам налогового периода доля доходов ИП от вида деятельности, по которому применяется ставка 0%, в общем объеме доходов от реализации составляла 70% и более.

При этом необходимо, чтобы по итогам налогового периода доля доходов ИП от вида деятельности, по которому применяется ставка 0%, в общем объеме доходов от реализации составляла 70% и более.

Законами субъектов РФ могут быть установлены и иные ограничения на применение ставки 0% по УСН (абз. 5 п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Далее приведена таблица со ставками УСН по регионам в 2020 году (не включены регионы, где введена нулевая ставка УСН — «налоговые каникулы»).

03 Республика Бурятия Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III 04 Республика Алтай Закон Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ 05 Республика Дагестан Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 07 Кабардино-Балкарская Республика Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 № 22-РЗ 08 Республика Калмыкия Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З 09 Карачаево-Черкесская Республика Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ 10 Республика Карелия Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК 11 Республика Коми Закон Республики Коми от 17.11.2010 № 121-РЗ 13 Республика Мордовия Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-З 14 Республика Саха (Якутия) Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V 16 Республика Татарстан Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ 17 Республика Тыва Закон Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ-2 18 Удмуртская Республика Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ 19 Республика Хакасия Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ 20 Чеченская Республика Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ 21 Чувашская Республика Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 26 Ставропольский край Закон Ставропольского края от 17.04.2012 № 39-кз 25 Приморский край Закон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ 27 Хабаровский край Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 30 Астраханская область Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ 31 Белгородская область Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367 32 Брянская область Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З 33 Владимирская область Закон Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ 34 Волгоградская область Закон Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД 36 Воронежская область Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ 37 Ивановская область Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ 38 Иркутская область Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-оз 39 Калининградская область Закон Калининградской области от 24.04.2018 № 162 40 Калужская область Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ 41 Камчатский край Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245 42 Кемеровская область Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ; Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ 43 Кировская область Закон Кировской области от 30.04.2009 № 366-ЗО 44 Костромская область Закон Костромской области от 23.10.2012 № 292-5-ЗКО 45 Курганская область Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502 46 Курская область Закон Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО 47 Ленинградская область Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз 48 Липецкая область Закон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ 49 Магаданская область Закон Магаданской области от 29.07.2009 № 1178-ОЗ; Закон Магаданской области от 27.11.2015 № 1950-ОЗ 50 Московская область Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ 51 Мурманская область Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО 53 Новгородская область Закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ 56 Оренбургская область Закон Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ 57 Орловская область Закон Орловской области от 28.09.2018 № 2262-ОЗ 58 Пензенская область Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО 59 Пермский край Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК 60 Псковская область Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-оз 61 Ростовская область Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС 62 Рязанская область Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ 64 Саратовская область Закон Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО 65 Сахалинская область Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО 66 Свердловская область Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ 67 Смоленская область Закон Смоленской области от 30.11.2016 № 122-з 68 Тамбовская область Закон Тамбовской области от 03.03.2009 № 499-З; Закон Тамбовской области от 27.11.2015 № 587-З 70 Томская область Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ 71 Тульская область Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО 72 Тюменская область Закон Тюменской области от 24.10.2017 № 74 Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21 73 Ульяновская область Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО 74 Челябинская область Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО 75 Забайкальский край Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК 76 Ярославская область Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з 77 Москва Закон Москвы от 07.10.2009 № 41 78 Санкт-Петербург Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 79 Еврейская автономная область Закон Еврейской автономной области от 24.12.2008 № 501-ОЗ Закон Еврейской автономной области от 22.12.2016 № 55-ОЗ 83 Ненецкий автономный округ Закон Ненецкого автономного округа от 27.02.2009 № 20-ОЗ 86 Ханты-Мансийский автономный округ Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 30.12.2008 № 166-оз Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20.02.2015 № 14-оз 87 Чукотский автономный округ Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ 89 Ямало-Ненецкий автономный округ Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18.12.2008 № 112-ЗАО Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30-ЗАО 91 Республика Крым Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 92 Севастополь Закон Севастополя от 14.11.2014 № 77-ЗС; Закон Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС Уточнить, какой закон и как устанавливает в вашем регионе ставку по УСН на 2020 год , можно на официальном сайте ФНС России в конце страницы. Если упрощенец выбрал объект «доходы-расходы», то по итогам года вместо обычного налога ему придется платить минимальный налог при выполнении следующего условия: (Доходы – Расходы) × Ставка УСН < доходы × 1%>Минимальный налог составляет 1% от доходов упрощенца за налоговый период.

При этом разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в обычном порядке, он может учесть в расходах при УСН в следующем году. А если получен убыток, включить в состав убытка.

Этот убыток при УСН можно учесть при расчете налога в течение 10 лет, следующих за годом получения убытка (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). При уплате минимального налога упрощенец может уменьшить эту сумму на авансовые платежи по УСН, уже перечисленные в 2020 году по итогам отчетных периодов. 15.08.2019 13.04.2020 13.12.2017 27.02.2020 23.04.2020 28.08.2020 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2020 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Новые ставки и лимиты по УСН с 2020 года: таблица

Актуально на 30 октября 2020 Время для прочтения: 4 минуты Прочитано: Сохранить статью Содержание С 2020 года вводятся новые ставки по УСН, а также лимиты, которые позволяют «не слететь» со спецрежима.

Перейдем к деталям. Ставка для УСН с объектом “доходы” – 6%. Субъект РФ может ее снизить (п. п. 1, 3 ст. 346.20 НК РФ). Узнать ставку в вашем регионе можно на .

При расчете УСН «доходы» расходы учесть нельзя.

Но сам налог по УСН можно уменьшить на страховые взносы и пособия по больничным (п.

3.1 ст. 346.21 НК РФ). Также в Москве налог при УСН можно уменьшить на сумму торгового сбора. Ставка для УСН “доходы минус расходы” – 15%. Субъект РФ может ее снизить (ст. 346.20 НК РФ). Узнать ставку в вашем регионе можно на . При расчете налога можно учесть только расходы из п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо Минфина от 23.03.2017 N 03-11-11/16982).
1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо Минфина от 23.03.2017 N 03-11-11/16982).

Даже если по итогам года получен убыток, надо заплатить минимальный налог – 1% от доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Перечислим все условия, при которых организация (или ИП) может применять УСН:

  • Средняя численность работников – не более 100 человек.
  • У организации нет филиалов. При наличии других обособленных подразделений, в том числе представительств, УСН применять можно.
  • Бухгалтерская остаточная стоимость ОС – максимум 150 млн руб.
  • Доходы за год – не больше 150 млн руб. (Письмо Минфина от 25.08.2017 N 03-11-06/2/54808). Для перехода с ОСН на УСН с 2020 г. доходы за 9 месяцев 2020 г. должны быть не более 112,5 млн руб.
  • Максимальная доля других организаций в уставном капитале – 25%.

С 2020 года применять УСН смогут все, кто соответствует новым критериям:

  1. доходы не больше 200 000 000 руб.;
  2. средняя численность сотрудников – не более 130 человек.

Однако ставки налога увеличат и они будут зависеть от дохода и численности сотрудников. Для тех, у кого доходы и численность будут в пределах 150 млн и 100 человек, сохранят прежний размер ставок – 6 процентов для УСН с объектом «доходы» и 15 процентов для УСН с объектом «доходы минус расходы».

Тем, у кого доходы или численность превысят эти значения, но будут в пределах новых лимитов, надо будет платить налог по повышенной ставке.

Ставки УСН в 2020 году: таблица Считать авансовые платежи по налогу на УСН по повышенным ставкам надо будет с начала квартала, в котором:

  1. либо средняя численность работников превысит 100 человек, но не больше чем на 30 человек.
  2. либо доходы нарастающим итогом с начала года превысят 150 000 000 руб., но не больше чем на 50 000 000 руб.;

Облагаемую базу нужно будет разделить между периодами, когда у вас было право на обычную ставку и когда вы перешли на повышенную. С первой суммы авансовые платежи надо будет считать по ставке 6 или 15 процентов, со второй суммы – по ставкам 8 или 20 процентов соответственно. Например, у организации на УСН с объектом «доходы» в ноябре увеличилась средняя численность работников – с 98 до 105 человек.

Налог по итогам года тогда нужно считать по формуле: Налог по итогам года = Облагаемая база за 9 месяцев × 6% + Облагаемая база за IV квартал × 8% 20.12.2019 07.11.2019 30.07.2020 23.04.2020 20.11.2019 13.04.2020 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2020 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

→→УСН Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным непосредственно на этом сайте.

Упрощенная система налогообложения – один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющих минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности.

Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым.

На упрощенке не подлежат уплате:

  1. (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).
  2. (кроме экспорта).
  3. (для организаций).
  4. (для ИП).

Бесплатная консультация по налогам ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

  1. Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 150 000 000 руб.
  2. Стоимость основных средств менее 150 млн.

    руб.

  3. Количество сотрудников менее 100 человек.
  4. Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, что с 2017 года изменились лимиты на переход и применение УСН. Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн.

руб. до 150 млн. руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2016 году).

Начиная с 1 января 2018 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, повышен более, чем в два раза и составляет 112,5 млн.руб. Примечание: значения предельного дохода для применения и перехода на УСНО не подлежит корректировке на коэффициент-дефлятор до 1 января 2020 года.

Согласно п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, на 2020 год устанавливается коэффициент-дефлятор, равный 1. Об изменениях налоговых ставок и лимитов на УСН c 2021 года, читайте .

Налоговое законодательство позволяет совмещать упрощенную и патентную системы налогообложения, о том как это сделать читайте в . Сейчас обсуждается введение переходного периода для тех налогоплательщиков на УСН, кто незначительно превысит указанные лимиты. Для них будут действовать повышенные ставки налога.

Если доход с начала года укладывается в диапазон 150 — 200 млн.

рублей и/или количество работников составляет 101-130 человек, право на УСН сохраняется. При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, применяется повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% — для объекта «доходы минус расходы». Если доход превысит 200 млн. рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено.
Если доход превысит 200 млн. рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено.

Повышенная ставка налога будет применяться не только в текущем году, но и в следующем. Если по его окончании доход опустится ниже 150 млн. рублей, а количество сотрудников — 100 человек, вернется право на обычные ставки УСН.

Обратите внимание! Переходный период еще не введен — законопроект находится на стадии обсуждения и готовится к рассмотрению в Кабинете министров РФ.

Кто не может применять УСН

  1. Нотариусы и адвокаты частной практики.
  2. Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.). С 2020 года введено исключение — на УСН разрешено заниматься производством подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства.
  3. Организации и ИП, чей доход превышает 150 000 000 руб. в год (на 2020 год).
  4. Иностранные компании.
  5. Частные агентства занятости.
  6. Организации и ИП на ЕСХН.
  7. Организации и ИП на ОСН.
  8. Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных).
  9. Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 % за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
  10. Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
  11. Инвестиционные фонды.
  12. Организации, имеющие филиалы.
  13. Банки.
  14. Страховые компании.
  15. Негосударственные пенсионные фонды.
  16. Ломбарды.
  17. Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку.
  18. Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
  19. Участники соглашений о разделе продукции.
  20. Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает 100 млн. руб.
  21. Бюджетные и казенные учреждения.
  22. Участники рынка ценных бумаг.

Примечание: с 2016 года запрет на применение УСН организациями, имеющими представительства, снят. Упрощенка имеет два объекта налогообложения:

  • Доходы (ставка 6%).
  • Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

Примечание: ставка по указанным объектам может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и 5% для объекта «Доходы минус расходы». При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Читайте подробнее про выбор между .

Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких-либо конкретных, как в случае с ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Чтобы перейти на упрощенку необходимо в налоговую инспекцию подать .

3 ст. 346.12 НК РФ. Чтобы перейти на упрощенку необходимо в налоговую инспекцию подать . Обратите внимание! Если вы хотите перейти на УСН с 2020 года, подать уведомление нужно до 31 декабря 2020. Если не успеть, то придется ждать еще год.

Если вы только планируете или , то уведомление можно подать либо с документами на регистрацию, либо в течение 30 дней после государственной регистрации. Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства. Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года.

Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

Чтобы перейти на УСН действующие ИП и ООО должны отвечать следующим условиям:

  1. Размер дохода за 9 месяцев года не превышает 112 500 000 руб.
  2. Количество сотрудников не более 100 человек.
  3. Доля участия других организаций не более 25%.
  4. Стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.

Обратите внимание, перейти на УСН можно только 1 раз в год, равно как и сменить объект налогообложения. Подробнее о том, как подтвердить право работы на упрощенке, читайте . Подробно о том, как рассчитать налог (авансовые платежи) по УСН на объектах «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов» вы можете прочитать на .

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в . По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи.

Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. А уже по итогам года нужно рассчитать и заплатить окончательный налог. Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2020 г. с учетом переноса из-за выходных дней: Период уплаты налога Крайний срок уплаты налога Календарный год 2020 Для ИП – 30 апреля 2020 года Для организаций – 31 марта 2020 года 1 квартал до 27 апреля 2020 года Полугодие* до 27 июля 2020 года 9 месяцев до 26 октября 2020 года Календарный год 2020 Для ИП – 30 апреля 2021 года Для организаций – 31 марта 2021 года * Об изменениях сроков уплаты налогов за 2 квартал 2020 года читайте в этой статье. Если по итогам календарного года у ИП или ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить (1% с всех полученных доходов).

При этом убыток можно будет включить в расходы в следующем году или в течение одного из последующих 10 лет (после чего он аннулируется). Если убыток был не один, то они переносятся в том же порядке, в котором были получены. Также, при расчете налога по УСН, можно будет учесть не только убыток прошлого периода, но и сумму минимального налога, уплаченного в прошлом году.

Рассмотрим на примере, как правильно учесть убыток прошлых лет. 2018 год Доходы — 2 650 000 рублей. Расходы — 3 200 000 рублей. Убыток — 550 000 рублей.

Минимальный платеж по итогам года — 26 500 рублей (2 650 000 х 1%). 2020 год Доходы — 4 800 000 рублей. Расходы — 3 100 000 рублей. Налоговая база по итогам 2020 года может быть уменьшена на сумму минимального налога, уплаченного за 2018 год и убытка, полученного в этом периоде.

Таким образом, база по единому налогу составит 1 123 500 рублей (4 800 000 — 3 100 000 — 26 500 — 550 000). Налог, который нужно будет заплатить за 2018 год, будет равен 168 525 рублей (1 123 500 х 15%). По итогам календарного года необходимо подать одну налоговую .

Крайний срок сдачи декларации УСН в 2020 году: Налоговый период Срок сдачи декларации 2020 год Для ИП – 30 апреля 2020 года Для организаций – 31 марта 2020 года 2020 год Для ИП – 30 апреля 2021 года Для организаций – 1 апреля 2021 года Примечание: если срок подачи декларации УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

ИП и организации, применяющие УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов . С 2013 года заверять в налоговой инспекции КУДиР не нужно.

ИП, применяющие УСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на УСН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается.

В общем случае она состоит из следующих документов:

  1. Бухгалтерский баланс (форма 1).
  2. Отчет о движении денежных средств (форма 4).
  3. Отчет об изменениях капитала (форма 3).
  4. Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  5. Пояснения в табличной и текстовой форме.
  6. Отчет о целевом использовании средств (форма 6).

Более подробно о бухгалтерской и налоговой отчетности в . Сдают только ИП и организации, имеющие наемных работников. Более подробно про Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Более подробно про . Обратите внимание, с 2017 года начался переход на . В 2020 году их обязаны применять все организации на УСН, осуществляющие расчеты с населением, а также большинство предпринимателей.

ИП из сферы оказания услуг без работников получили право на отсрочку по установке ККТ до июля 2021 года. Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Более подробно о . Более подробно о . УСН, также как и ОСН, является режимом налогообложения, применяемым ко всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком (за исключением, указанных в п.3 ст.

346.12 НК РФ), в связи, с чем совмещать УСН можно только с и .

При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по УСН от доходов и расходов по ЕНВД и ПСН. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает.

В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее. Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УСН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.).

В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года. ИП и организации теряют право на применение УСН, если в течение года:

  1. Средняя численность сотрудников составила больше 100 человек.
  2. Сумма дохода превысила 150 000 000 рублей.
  3. Стоимость основных средств превысила 150 млн. рублей.

Начиная с того года, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям они переводятся на ОСН.

Обратите внимание! Если будет утвержден переходный период по УСН, эти правила будут изменены. Находиться на упрощенке можно до тех пор, пока сумма дохода не превысит 150 млн. рублей или количество работников — 130 человек.

Однако налог нужно будет платить по повышенным ставкам — 8 вместо 6% и 20 вместо 15%. Перейти на иной режим налогообложения можно только со следующего года. Подать уведомление о переходе на иной режим налогообложения необходимо до 15 января того года с которого планируется переход на другую систему налогообложения.

Вернуться на упрощенку с другого режима можно только через год. Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 15 дней с даты прекращения деятельности на УСН в 2-х экземплярах (форма 26.2-8) и подать его в налоговую службу. В настоящий момент применение обоих режимов налогообложения является добровольным.

В связи с этим налогоплательщик волен сам выбирать какой режим налогообложения применять: УСН или ЕНВД. Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.4 5 32 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

Похожие статьи Остались вопросы? На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Упрощенная система налогообложения

^ Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

Отчетный период Квартал Полугодие 9 месяцев Налоговый период Год Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

1 Платим налог авансом Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.

Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) () 2Заполняем и подаем декларацию по УСН

  1. Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

3 Платим налог по итогам года

  1. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

Способы уплаты:

  1. Квитанция для безналичной оплаты
  2. Через банк-клиент

Порядок и сроки представления налоговой декларации Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

  1. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+